第一章稅法認(rèn)知/1
第一節(jié)稅收概述1
一、稅收的概念1
二、稅收的特征2
第二節(jié)稅法基礎(chǔ)3
一、稅法的概念及特征3
二、稅法的分類4
三、稅收法律關(guān)系6
四、稅法的原則7
五、稅法的構(gòu)成要素10
【本章知識(shí)結(jié)構(gòu)】15
【課后習(xí)題】15
第二章增值稅法/19
第一節(jié)增值稅概述19
一、增值稅的概念19
二、增值稅的類型20
三、我國(guó)現(xiàn)行增值稅的特點(diǎn)20
四、增值稅的發(fā)展21
第二節(jié)增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率22
一、增值稅的征稅范圍22
二、增值稅的納稅人29
三、增值稅的稅率30
第三節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算33
一、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算33
二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算47
三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算49
四、扣繳計(jì)稅方法50
第四節(jié)增值稅的稅收優(yōu)惠50
一、增值稅的起征點(diǎn)50
二、增值稅減(免)稅50
三、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的退(免)稅54
第五節(jié)增值稅的征收管理59
一、增值稅專用發(fā)票的使用及管理59
二、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間62
三、增值稅的納稅期限63
四、增值稅的納稅地點(diǎn)63
五、增值稅的征收管理機(jī)關(guān)64
【本章知識(shí)結(jié)構(gòu)】65
【課后習(xí)題】66
第三章消費(fèi)稅法/73
第一節(jié)消費(fèi)稅概述73
一、消費(fèi)稅的概念73
二、消費(fèi)稅的特征73
三、消費(fèi)稅的產(chǎn)生與發(fā)展74
第二節(jié)消費(fèi)稅的納稅人、稅目和稅率74
一、消費(fèi)稅的納稅人74
二、消費(fèi)稅的征稅范圍及稅目75
三、消費(fèi)稅的稅率76
四、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)78
第三節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算79
一、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算79
二、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算83
三、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算86
四、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算88
五、消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算89
第四節(jié)消費(fèi)稅的征收管理90
一、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間90
二、消費(fèi)稅的納稅期限90
三、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)91
【本章知識(shí)結(jié)構(gòu)】93
【課后習(xí)題】93
第四章關(guān)稅法/101
第一節(jié)關(guān)稅概述101
一、關(guān)稅的起源和發(fā)展101
二、關(guān)稅的概念102
三、關(guān)稅的特點(diǎn)103
四、關(guān)稅的分類103
第二節(jié)關(guān)稅的納稅人、征稅對(duì)象、稅則和稅率105
一、關(guān)稅的納稅人106
二、關(guān)稅的征收對(duì)象106
三、關(guān)稅的稅則106
四、關(guān)稅的稅率106
第三節(jié)關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算108
一、關(guān)稅完稅價(jià)格的確定108
二、進(jìn)出口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算111
三、進(jìn)境物品應(yīng)納稅額的計(jì)算112
第四節(jié)關(guān)稅的征收管理112
一、關(guān)稅的稅收優(yōu)惠112
二、關(guān)稅的征稅管理114
【本章知識(shí)結(jié)構(gòu)】116
【課后習(xí)題】116
第五章企業(yè)所得稅法/121
第一節(jié)企業(yè)所得稅概述122
一、企業(yè)所得稅的概念122
二、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)122
三、企業(yè)所得稅的沿革和發(fā)展122
第二節(jié)企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率124
一、企業(yè)所得稅的納稅人124
二、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象125
三、企業(yè)所得稅的稅率127
第三節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定128
一、收入總額的確定128
二、不征稅收入和免稅收入134
三、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目136
四、不得扣除項(xiàng)目149
五、虧損彌補(bǔ)150
第四節(jié)資產(chǎn)的稅務(wù)處理151
一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理151
二、無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理153
三、其他資產(chǎn)或費(fèi)用的稅務(wù)處理154
第五節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算155
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算155
二、境外所得抵扣稅額的計(jì)算158
三、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算159
四、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算161
第六節(jié)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠162
一、稅額式減免162
二、稅基式減免164
三、稅率式減免167
第七節(jié)企業(yè)所得稅的征收管理168
一、企業(yè)所得稅的納稅期限168
二、企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)169
三、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)169
【本章知識(shí)結(jié)構(gòu)】170
【課后習(xí)題】170
第六章個(gè)人所得稅法/177
第一節(jié)個(gè)人所得稅概述177
一、個(gè)人所得稅的概念177
二、個(gè)人所得稅的產(chǎn)生與發(fā)展178
第二節(jié)個(gè)人所得稅的納稅人179
一、居民個(gè)人179
二、非居民個(gè)人180
三、個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的確定180
四、關(guān)于在境內(nèi)無(wú)住所的納稅人征稅范圍的規(guī)定181
五、個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人181
第三節(jié)個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象與范圍181
一、工資、薪金所得182
二、勞務(wù)報(bào)酬所得183
三、稿酬所得183
四、特許權(quán)使用費(fèi)所得184
五、經(jīng)營(yíng)所得184
六、利息、股息、紅利所得185
七、財(cái)產(chǎn)租賃所得185
八、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得186
九、偶然所得186
第四節(jié)個(gè)人所得稅的稅率187
一、綜合所得適用稅率187
二、經(jīng)營(yíng)所得適用稅率188
三、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得適用稅率188
第五節(jié)個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算188
一、個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)188
二、居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算190
三、居民個(gè)人綜合所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額的計(jì)算194
四、非居民個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額的計(jì)算196
五、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算197
六、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算198
七、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算200
八、利息、股息、紅利所得、偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算200
九、境外所得已納稅額的扣除200
十、全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額的計(jì)算201
第六節(jié)個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠202
一、免稅項(xiàng)目202
二、減稅項(xiàng)目203
三、暫免征稅項(xiàng)目203
第七節(jié)個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)205
一、個(gè)人所得稅的代扣代繳205
二、個(gè)人所得稅的自行申報(bào)206
三、個(gè)人所得稅的納稅調(diào)整207
四、個(gè)人所得稅的信息管理規(guī)定207
【本章知識(shí)結(jié)構(gòu)】208
【課后習(xí)題】208
第七章小稅種法/212
第一節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅法212
一、城市維護(hù)建設(shè)稅的基本要素213
二、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算213
三、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠214
四、城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理214
第二節(jié)資源稅法216
一、資源稅的基本要素217
二、資源稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算220
三、資源稅的稅收優(yōu)惠221
四、資源稅的征收管理222
第三節(jié)土地增值稅法223
一、土地增值稅的基本要素223
二、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算224
三、土地增值稅的稅收優(yōu)惠228
四、土地增值稅的征收管理229
第四節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅法230
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的基本要素230
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算232
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠233
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理234
第五節(jié)房產(chǎn)稅234
一、房產(chǎn)稅的基本要素234
二、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算236
三、房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠237
四、房產(chǎn)稅的征收管理238
第六節(jié)契稅239
一、契稅的基本要素239
二、契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算240
三、契稅的稅收優(yōu)惠241
四、契稅的征收管理243
第七節(jié)車船稅法244
一、車船稅的基本要素244
二、車船稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算245
三、車船稅的稅收優(yōu)惠246
四、車船稅的征收管理247
第八節(jié)車輛購(gòu)置稅247
一、車輛購(gòu)置稅的基本要素247
二、車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算248
三、車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠249
四、車輛購(gòu)置稅的征收管理249
第九節(jié)印花稅法250
一、印花稅的基本要素250
二、印花稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算254
三、印花稅的稅收優(yōu)惠256
四、印花稅的征收管理257
第十節(jié)環(huán)境保護(hù)稅法259
一、環(huán)境保護(hù)稅的基本要素259
二、環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算260
三、環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠263
四、環(huán)境保護(hù)稅的征收管理263
【本章知識(shí)結(jié)構(gòu)】264
【課后習(xí)題】265
第八章稅收征收管理法/271
第一節(jié)稅收征收管理法概述271
一、稅收征收管理法的概念271
二、稅收征收管理法的適用范圍272
三、稅收征收管理法的遵守主體及其權(quán)利與義務(wù)272
第二節(jié)稅務(wù)管理273
一、稅務(wù)登記管理273
二、賬簿和憑證管理278
三、納稅申報(bào)282
第三節(jié)稅款征收283
一、稅款征收的原則283
二、稅款征收的方式284
三、稅款征收的制度285
第四節(jié)稅務(wù)檢查291
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查內(nèi)容291
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)力291
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的義務(wù)292
第五節(jié)法律責(zé)任292
一、稅務(wù)管理方面的法律責(zé)任292
二、稅款征收方面的法律責(zé)任294
三、稅務(wù)檢查的法律責(zé)任295
四、稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員稅收違法行為的法律責(zé)任295
【本章知識(shí)結(jié)構(gòu)】296
【課后習(xí)題】297
參考文獻(xiàn)/301