高校的財產屬于公益性財產，如果到期不能償還貸款，銀行不能請求法院強制執(zhí)行，因而存在一定的風險。政府出具的承諾函從性質上不同于擔保，但并非沒有任何意義：一方面，高校的財政一般依賴于政府，政府的承諾函一定意義上增加了還款的確定性；另一方面雖然政府的承諾函沒有法律上的拘束力，但代表了政府信用，反映了民眾對政府的信賴，政府不應不信守承諾。當然，銀行仍應通過其他途徑加強對此類貸款的風險控制。
    （四）土地儲備貸款
    土地儲備貸款的借款人是政府土地儲備機構，實踐中一般稱為土地儲備中心。土地儲備機構是市、縣人民政府批準成立，具有獨立的法人資格，隸屬于地方國土資源管理部門，統(tǒng)一承擔本行政轄區(qū)內土地儲備工作的事業(yè)單位。土地儲備機構受地方政府委托，依法取得儲備土地，進行前期開發(fā)、保護、管理、臨時利用和擇機出售等活動，以實現(xiàn)政府調控和規(guī)范土地市場運行，促進土地資源合理利用的目標。根據《土地儲備管理辦法》（國土資發(fā)[2007]277號）第10條的規(guī)定，可以納入土地儲備的范圍包括：（1）依法收回的國有土地；（2）收購的土地；（3）行使優(yōu)先權取得的土地；（4）已辦理農用地轉用、土地征收批準手續(xù)的土地；（5）其他依法取得的土地。
    我國內地的土地儲備制度借鑒了香港經驗，即采用政府收購“生地”——未完成拆遷、水電氣熱等基礎設施的土地，而后經由一級開發(fā)環(huán)節(jié)達到“熟地”標準一一即通給水、通排水、通電、通訊、通路、通燃氣、通熱力以及場地平整（通常稱為“七通一平”），再通過“招（標）拍（賣）掛（牌）”進入土地市場進行轉讓的土地開發(fā)模式。從1996年第一家土地儲備機構在上海誕生以來，全國已有2000多個市、縣相繼建立了這項制度。
    由于早期發(fā)展不規(guī)范，我國土地儲備機構在設立之初往往角色定位不明，自有資金稀缺，銀行發(fā)放儲備貸款時未辦理有效的貸款擔保，或者只是由地方政府部門出具承諾函；與此同時，土地儲備貸款受宏觀政策調控明顯，如果土地儲備機構從收購到出售土地這一過程中土地價格發(fā)生波動，例如土地價格因投資過熱而下降，便會影響土地儲備機構土地開發(fā)補償費的回收，進而影響銀行債權的償還。在中國人民銀行發(fā)布的《2004年中國房地產金融報告》中，土地開發(fā)貸款被列為六大房地產信用風險之一。該報告指出：“土地開發(fā)貸款有較大信用風險。我國土地儲備貸款2004年底余額為828.4億元，綜合授信額度更大。銀行土地開發(fā)貸款面臨四方面風險：一是土地儲備中心資產負債率較高。 
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