目錄 第1章　稅收制度改革和納稅籌劃 1.1 為什么要做納稅籌劃 2 1.1.1 納稅籌劃產(chǎn)生的原因 4 1.1.2 真正意義上的納稅籌劃 7 1.1.3 納稅籌劃的主要特征 9 1.2 納稅籌劃的工作流程 10 1.2.1 開展納稅籌劃應(yīng)具備三個意識 14 1.2.2 納稅籌劃應(yīng)實(shí)現(xiàn)三個結(jié)合點(diǎn) 16 第2章　個人所得稅納稅籌劃和環(huán)境保護(hù)稅納稅籌劃 2.1 個人所得稅納稅籌劃 20 2.1.1 員工個人所得稅分類及稅法規(guī)定 23 2.1.2 個人所得稅9種特殊計算方法及 案例 27 2.1.3 員工激勵機(jī)制的納稅籌劃 36 2.2 環(huán)境保護(hù)稅納稅籌劃 38 2.2.1 環(huán)保企業(yè)所得稅減免政策的應(yīng)用 42 2.2.2 環(huán)保企業(yè)投資抵免政策的應(yīng)用 44 2.2.3 環(huán)保企業(yè)減計收入計算所得稅政策 的應(yīng)用 46 2.2.4 環(huán)保企業(yè)“營改增”下的納稅籌劃 47 第3章　企業(yè)所得稅法規(guī)解讀與企業(yè)所得稅籌劃方法 3.1 企業(yè)所得稅法規(guī)要點(diǎn) 54 3.1.1 應(yīng)納稅所得額的計算 56 3.1.2 稅率 57 3.1.3 應(yīng)納稅額的計算 57 3.1.4 稅收優(yōu)惠 59 3.1.5 特別納稅調(diào)整 60 3.2 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的確認(rèn)與調(diào)整和 不得扣除項(xiàng)目 60 3.2.1 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的確認(rèn)與調(diào)整 60 3.2.2 不得扣除項(xiàng)目 69 3.3 企業(yè)組建的納稅籌劃 71 3.3.1 組織形式的納稅籌劃 71 3.3.2 投資行業(yè)的納稅籌劃 73 3.3.3 注冊地點(diǎn)的納稅籌劃 74 3.3.4 投資方式的納稅籌劃 76 3.4 企業(yè)投資環(huán)節(jié)的納稅籌劃 78 3.4.1 直接投資時的納稅籌劃 78 3.4.2 股票投資時的納稅籌劃 79 3.4.3 債券投資時的納稅籌劃 80 3.4.4 無形資產(chǎn)投資時的納稅籌劃 82 3.4.5 資本結(jié)構(gòu)的納稅籌劃 83 3.4.6 投資注冊地點(diǎn)的納稅籌劃 85 3.4.7 投資行業(yè)的納稅籌劃 86 3.4.8 投資方式的納稅籌劃 88 3.4.9 投資結(jié)構(gòu)的納稅籌劃 89 3.4.10 投資過程的納稅籌劃 91 3.4.11 項(xiàng)目投資的納稅籌劃 91 3.4.12 金融投資的納稅籌劃 93 3.4.13 企業(yè)并購的納稅籌劃 94 3.5 企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組的納稅籌劃 97 3.5.1 企業(yè)分立的納稅籌劃 97 3.5.2 企業(yè)合并的納稅籌劃 100 3.5.3 資產(chǎn)重組的納稅籌劃 103 3.6 籌資、融資的納稅籌劃 105 3.6.1 企業(yè)負(fù)債規(guī)模的納稅籌劃 105 3.6.2 企業(yè)間資金拆借的納稅籌劃 106 3.6.3 向金融機(jī)構(gòu)借款的納稅籌劃 107 3.6.4 信貸的納稅籌劃 108 3.6.5 股權(quán)籌資、債權(quán)籌資的納稅籌劃 108 3.6.6 融資租賃的納稅籌劃 112 3.6.7 權(quán)益籌資的納稅籌劃 113 3.6.8 項(xiàng)目融資的納稅籌劃 114 3.7 企業(yè)采購過程的納稅籌劃 118 3.7.1 采購活動的納稅籌劃步驟 118 3.7.2 采購管理與納稅籌劃 122 3.8 運(yùn)營過程的納稅籌劃 126 3.8.1 合理的工資薪金總額的納稅籌劃 127 3.8.2 最優(yōu)薪酬設(shè)計方案 131 3.8.3 職工福利費(fèi)的納稅籌劃 136 3.8.4 私車公用的納稅籌劃 142 3.8.5 資產(chǎn)損失的納稅籌劃 144 3.9 企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的納稅籌劃 150 3.9.1 委托加工的納稅籌劃 150 3.9.2 固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃 151 3.10 企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的納稅籌劃 153 3.10.1 代銷方式的納稅籌劃 153 3.10.2 不同納稅人身份的納稅籌劃 154 3.11 企業(yè)利潤環(huán)節(jié)的納稅籌劃 157 3.11.1 獲利年度的納稅籌劃 157 3.11.2 利潤彌補(bǔ)虧損的納稅籌劃 158 3.11.3 利潤分配的納稅籌劃 159 3.11.4 使用已納稅款扣除的納稅籌劃 160 3.12 企業(yè)負(fù)債的納稅籌劃 163 3.12.1 短期負(fù)債的納稅籌劃 163 3.12.2 長期借款的納稅籌劃 164 3.12.3 債券溢、折價的納稅籌劃 165 3.13 其他費(fèi)用的納稅籌劃 167 3.13.1 工資的納稅籌劃 167 3.13.2 研發(fā)費(fèi)用的納稅籌劃 168 3.13.3 日常管理費(fèi)用的納稅籌劃 169 3.14 企業(yè)不同發(fā)展階段的納稅 籌劃 171 3.14.1 創(chuàng)業(yè)期的納稅籌劃 171 3.14.2 成長期的納稅籌劃 172 3.14.3 擴(kuò)張期的納稅籌劃 172 3.14.4 戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移期的納稅籌劃 173 3.15 利用各個平臺進(jìn)行納稅籌劃 174 3.15.1 利用價格平臺進(jìn)行納稅籌劃 175 3.15.2 利用優(yōu)惠平臺進(jìn)行納稅籌劃 176 3.15.3 利用空白平臺進(jìn)行納稅籌劃 176 3.15.4 利用彈性平臺進(jìn)行納稅籌劃 177 3.15.5 利用規(guī)避平臺進(jìn)行納稅籌劃 178 第4章　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理 4.1 稅務(wù)風(fēng)險管理概述 182 4.1.1 什么是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理 182 4.1.2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo) 182 4.1.3 建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制 183 4.1.4 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估管控制度 187 4.1.5 企業(yè)稅務(wù)信息數(shù)據(jù)管控制度 188 4.2 投資活動的稅務(wù)管理 190 4.2.1 研發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)管理 190 4.2.2 直接投資稅務(wù)管理的主要內(nèi)容 192 4.2.3 企業(yè)權(quán)益性投資收益的稅務(wù)管理 194 4.2.4 固定資產(chǎn)投資方式的稅負(fù)比較 196 4.3 融資相關(guān)活動的稅務(wù)管理 198 4.3.1 銀行借款的稅務(wù)管理 198 4.3.2 統(tǒng)借統(tǒng)還的稅務(wù)管理 199 4.3.3 債務(wù)重組的稅務(wù)管理 200 4.3.4 資產(chǎn)收購的稅務(wù)管理 202 4.3.5 資金拆借取得收入的稅務(wù)管理 202 4.3.6 融資性售后回租的稅務(wù)管理 203 4.3.7 有關(guān)金融商品轉(zhuǎn)讓收入的稅務(wù) 管理 204 4.3.8 金融同業(yè)往來利息收入的稅務(wù) 管理 205 4.3.9 擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù) 管理 207 4.3.10 金融企業(yè)放貸利息的稅務(wù)管理 207 4.4 增值稅常見涉稅問題 209 4.4.1 增值稅納稅常見涉稅問題分析 209 4.4.2 銷項(xiàng)稅額常見涉稅問題 211 4.4.3 進(jìn)項(xiàng)稅額常見涉稅問題 212 4.5 企業(yè)利潤表項(xiàng)目常見涉稅問題 213 4.5.1 企業(yè)主營業(yè)務(wù)涉稅問題 213 4.5.2 其他業(yè)務(wù)涉稅問題 216 第5章　企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險防范 5.1 企業(yè)所得稅申報事項(xiàng)的自查 重點(diǎn) 218 5.1.1 以前年度應(yīng)扣未扣支出的處理 218 5.1.2 稅收優(yōu)惠政策的辦理 219 5.1.3 資產(chǎn)損失稅前扣除的辦理 221 5.1.4 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的辦理 224 5.1.5 境外所得抵免的辦理 226 5.1.6 企業(yè)重組時適用的特殊性稅務(wù) 處理 228 5.1.7 企業(yè)涉稅風(fēng)險自查報告 229 5.2 企業(yè)所得稅稅前扣除明細(xì)及 納稅調(diào)整的自查 235 5.2.1 成本和費(fèi)用 235 5.2.2 工資薪金支出 235 5.2.3 稅金 236 5.2.4 借款費(fèi)用 236 5.2.5 研發(fā)費(fèi)用加計扣除 237 5.2.6 公益性捐贈 237 5.2.7 政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi) 238 5.2.8 母子公司費(fèi)用支付 240 5.2.9 不得稅前扣除的項(xiàng)目 241 5.2.10 稅前扣除憑證特殊事項(xiàng) 242 5.2.11 稅前扣除事項(xiàng)實(shí)務(wù)及誤區(qū)講解 243 5.2.12 資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除 244 5.3 企業(yè)接受稅務(wù)稽查 246 5.3.1 稅務(wù)稽查的重點(diǎn)行業(yè) 246 5.3.2 稅務(wù)稽查的重點(diǎn)內(nèi)容 247 5.3.3 稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對象 248 5.3.4 視同銷售、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出稽查案例 解析 249 5.3.5 匯算清繳的檢查流程和檢查方法 250 5.3.6 企業(yè)所得稅重點(diǎn)風(fēng)險分析指標(biāo) 詮釋 251 5.3.7 關(guān)聯(lián)延伸的其他稅種風(fēng)險分析指標(biāo) 詮釋 253 5.3.8 金稅四期大數(shù)據(jù)下的注意事項(xiàng) 255 5.3.9 如何降低國地稅聯(lián)合辦稅后的稅務(wù) 稽查風(fēng)險 257 5.4 企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)稽查 257 5.4.1 稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查方法 258 5.4.2 稅務(wù)稽查的日�；�礎(chǔ)工作 258 5.4.3 稅務(wù)稽查前的準(zhǔn)備工作 259 5.4.4 稅務(wù)稽查接待技巧 260 5.4.5 稅務(wù)稽查底稿核實(shí)方法 260 5.4.6 稅務(wù)稽查意見反饋技巧 260