定 價(jià)：35 元
叢書(shū)名：普通高等教育“十二五”規(guī)劃教材
- 作者：王廷章主編
- 出版時(shí)間：2016/12/21
- ISBN：9787030507198
- 出 版 社：科學(xué)出版社
- 中圖法分類：F272.3
- 頁(yè)碼：201
- 紙張：膠版紙
- 版次：1
- 開(kāi)本：16K
目前，我國(guó)已頒布實(shí)施的內(nèi)部控制規(guī)范體系包括一項(xiàng)基本規(guī)范和三項(xiàng)指引�！镀髽I(yè)內(nèi)部控制》在編寫過(guò)程中緊扣內(nèi)部控制規(guī)范體系，主要研究闡述內(nèi)部控制基本規(guī)范和評(píng)價(jià)及審計(jì)指引的基本原理與應(yīng)用，并進(jìn)一步分析和解釋相關(guān)規(guī)范在理論與實(shí)務(wù)方面的可操作性，堅(jiān)持規(guī)范解釋與理論分析并重，深入淺出，突出操作框架內(nèi)容設(shè)計(jì)和案例分析，重點(diǎn)闡述關(guān)鍵點(diǎn)的控制�！镀髽I(yè)內(nèi)部控制》的主要特色是注重案例引入，內(nèi)容新穎，突出實(shí)務(wù)分析，強(qiáng)化分析解決問(wèn)題的能力。
《企業(yè)內(nèi)部控制》可以作為會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)學(xué)、工商管理、經(jīng)濟(jì)學(xué)等經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)的教材使用；也可以作為會(huì)計(jì)專業(yè)碩士、審計(jì)專業(yè)碩士、資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)碩士、工商管理碩士等專業(yè)碩士的教材或參考資料使用；還可以作為高職院校相關(guān)專業(yè)選修課程的教材以及相關(guān)人員培訓(xùn)的教材或資料使用。
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內(nèi)部控制規(guī)范體系的出臺(tái)，是繼實(shí)施與國(guó)際接軌的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則之后，在會(huì)計(jì)審計(jì)領(lǐng)域推出的又一與國(guó)際接軌的重大改革。實(shí)施內(nèi)部控制制度不僅是企業(yè)外部的要求，而且也是企業(yè)管理層作為受托人必須履行的受托責(zé)任。
2008年5月22日，財(cái)政部會(huì)同中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱證監(jiān)會(huì)）、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱保監(jiān)會(huì)）、審計(jì)署制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并于2009年7月1日起實(shí)施。2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，該配套指引包括《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)指引》，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況，融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。
本書(shū)緊扣我國(guó)內(nèi)部控制基本規(guī)范和三項(xiàng)指引，主要研究闡述基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引及審計(jì)指引的基本原理與應(yīng)用，并進(jìn)一步分析與解釋內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制在理論與實(shí)務(wù)方面的可操性。每章附有復(fù)習(xí)思考題，供讀者同步學(xué)習(xí)使用。本書(shū)提供教學(xué)課件以及習(xí)題答案，如有需要可聯(lián)系出版社索取。
本書(shū)由王廷章（貴州商學(xué)院教授）擔(dān)任主編、由許玲茜（貴州商學(xué)院副教授）、龍立明（遵義職業(yè)技術(shù)學(xué)院副教授）、潘雪芳（貴州大學(xué)人民武裝學(xué)院講師）擔(dān)任副主編。第一章、第三章由王廷章編寫，第二章由潘雪芳編寫，第四章、第五章、第六章由許玲茜編寫，第七章、第八章、第九章由龍立明編寫�？茖W(xué)出版社和貴州商學(xué)院黃曉平教授為本書(shū)的出版付出了辛勤的勞動(dòng)，在此表示感謝。
由于編者水平所限，書(shū)中疏漏與不足在所難免，敬請(qǐng)讀者批評(píng)指正。
目錄
第一章企業(yè)內(nèi)部控制總論1
第一節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的演進(jìn)和制定原則1
第二節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范4
第三節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制指引6
第四節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制概述8
第二章企業(yè)內(nèi)部環(huán)境16
第一節(jié)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境概述16
第二節(jié)治理結(jié)構(gòu)19
第三節(jié)機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配23
第四節(jié)內(nèi)部審計(jì)24
第五節(jié)人力資源政策29
第六節(jié)企業(yè)文化33
第三章企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)39
第一節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則和程序39
第二節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制的措施41
第三節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法45
第四節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制中有關(guān)各方的職責(zé)與作用46
第四章資金活動(dòng)、資產(chǎn)管理和合同管理的內(nèi)部控制50
第一節(jié)資金活動(dòng)的內(nèi)部控制50
第二節(jié)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制57
第三節(jié)合同管理的內(nèi)部控制67
第五章采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)和研究與開(kāi)發(fā)內(nèi)部控制82
第一節(jié)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制82
第二節(jié)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制89
第三節(jié)研究與開(kāi)發(fā)內(nèi)部控制97
第六章?lián)I(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、工程項(xiàng)目和全面預(yù)算的內(nèi)部控制108
第一節(jié)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制108
第二節(jié)業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制116
第三節(jié)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制132
第四節(jié)全面預(yù)算內(nèi)部控制149
第七章財(cái)務(wù)報(bào)告及信息系統(tǒng)內(nèi)部控制164
第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制165
第二節(jié)內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制168
第三節(jié)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制171
第八章企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)177
第一節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)概述178
第二節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定183
第三節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告185
第九章企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)192
第一節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)概述193
第二節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的范圍與目標(biāo)194
第三節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告195
參考文獻(xiàn)202
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