本書以企業(yè)的資產、負債、收入、費用要素為脈絡，以會計確認、計量、納稅申報事項為線索，囊括了大部分具體企業(yè)會計準則，全面系統(tǒng)地講解了稅會差異及其納稅調整的處理。本書的特色在于兩個“結合”：第一，政策解析與案例分析相結合。按照最新會計準則與最新稅收政策的要求，以《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》為載體，解析了企業(yè)各項主要經(jīng)濟業(yè)務的稅會差異處理及其納稅申報表的填報，配有翔實的案例。第二，會計處理與匯算清繳相結合。對癥解決企業(yè)所得稅匯算清繳中的疑點難點，具有很強的實操性，能夠提升企業(yè)財稅人員的業(yè)務能力。
史玉光，對外經(jīng)濟貿易大學國際商學院管理學（會計學）博士，曾在多家公司財務部門任職，曾在交通部科學研究院、衛(wèi)生部衛(wèi)生經(jīng)濟研究所從事研究工作，參與多項課題研究。主要從事資產證券化、會計準則和會計理論研究，已發(fā)表論文100余篇，已出版《企業(yè)合并會計方法的經(jīng)濟后果研究》《企業(yè)會計準則導論》《企業(yè)財稅差異與納稅調整》等40余部專著、教材。
第1章 概述 1
1.1 會計利潤和應納稅所得額的差異 1
1.2 稅會差異的處理方法 14
附錄 暫時性差異項目和永久性差異項目 23
第2章 存貨的稅會差異 27
2.1 取得存貨的稅會差異 27
2.2 發(fā)出存貨的稅會差異 30
2.3 存貨減值、損失的稅會差異 40
第3章 金融資產的稅會差異 45
3.1 交易性金融資產的稅會差異 46
3.2 應收款項減值的稅會差異 56
3.3 持有至到期投資的稅會差異 59
3.4 可供出售金融資產的稅會差異 62
3.5 BOT項目金融資產處理模式下的稅會差異 66
第4章 長期股權投資的稅會差異 70
4.1 取得長期股權投資的稅會差異 70
4.2 持有長期股權投資的稅會差異 76
4.3 處置長期股權投資的稅會差異 87
第5章 投資性房地產的稅會差異 91
5.1 取得投資性房地產的稅會差異 91
5.2 持有投資性房地產的稅會差異 94
5.3 投資性房地產轉換的稅會差異 102
第6章 固定資產的稅會差異 104
6.1 取得固定資產的稅會差異 104
6.2 持有固定資產的稅會差異 113
6.3 處置固定資產的稅會差異 129
第7章 無形資產的稅會差異 139
7.1 取得無形資產的稅會差異 139
7.2 持有無形資產的稅會差異 150
7.3 處置無形資產的稅會差異 158
第8章 職工薪酬的稅會差異 162
8.1 工資的稅會差異 164
8.2 其他職工薪酬的稅會差異 168
8.3 股份支付的稅會差異 178
第9章 收入的稅會差異 189
9.1 商品銷售收入的稅會差異 191
9.2 提供勞務收入的稅會差異 220
9.3 讓渡資產使用權收入的稅會差異 221
9.4 政府補助的稅會差異 223
9.5 建造合同收入的稅會差異 226
第10章 借款費用等的稅會差異 229
10.1 借款費用的稅會差異 229
10.2 或有事項的稅會差異 235
10.3 資產負債表日后事項的稅會差異 237
10.4 企業(yè)合并的稅會差異 241
第11章 非貨幣性資產交換的稅會差異 257
11.1 一般非貨幣性資產交換業(yè)務的稅會差異 257
11.2 一般非貨幣性資產交換業(yè)務的納稅調整 264
11.3 整體資產置換改組業(yè)務的稅會差異 270
11.4 非貨幣性資產投資遞延納稅的稅會差異 273
第12章 債務重組的稅會差異 278
12.1 以現(xiàn)金清償債務的稅會差異 278
12.2 以非現(xiàn)金資產清償債務的稅會差異 280
12.3 債務轉為資本的稅會差異 283
12.4 修改其他債務條件的稅會差異 285
參考文獻 288
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