定 價(jià)：49.8 元
叢書(shū)名：普通高�！笆濉币�(guī)劃教材·會(huì)計(jì)學(xué)系列
- 作者：宮義飛
- 出版時(shí)間：2019/6/1
- ISBN：9787302505600
- 出 版 社：清華大學(xué)出版社
- 中圖法分類(lèi)：F239.0
- 頁(yè)碼：
- 紙張：膠版紙
- 版次：
- 開(kāi)本：16開(kāi)
審計(jì)學(xué)是會(huì)計(jì)學(xué)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)的核心課程之一。隨著審計(jì)行業(yè)所處的法律環(huán)境和社會(huì)環(huán)境的不斷變化，審計(jì)學(xué)教材也需要與時(shí)俱進(jìn)、不斷更新。本書(shū)按照通用審計(jì)教材體系編寫(xiě)，包括緒論在內(nèi)共十二章，內(nèi)容涵蓋審計(jì)職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與審計(jì)組織、審計(jì)程序與審計(jì)技術(shù)方法、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、四大循環(huán)審計(jì)、貨幣資金審計(jì)、審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)等。內(nèi)容上，本書(shū)關(guān)注政策變化，反映*財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度和相關(guān)法規(guī)的要求；形式上，本書(shū)注重案例教學(xué)、突出實(shí)務(wù)，各章節(jié)案例豐富，通過(guò)案例來(lái)強(qiáng)化讀者對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解和運(yùn)用。本書(shū)的內(nèi)容體系既適應(yīng)我國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、審計(jì)學(xué)等專(zhuān)業(yè)的教學(xué)之用，也適合從事會(huì)計(jì)和審計(jì)相關(guān)工作的業(yè)內(nèi)人士閱讀參考。
本書(shū)的內(nèi)容體系既能適應(yīng)我國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、審計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)的教學(xué)之用，也能滿足諸如工商管理、財(cái)政金融等其他經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)教學(xué)之用。此外，本書(shū)也可作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)工作者及廣大經(jīng)濟(jì)管理人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)審計(jì)知識(shí)的參考用書(shū)。
前言
伴隨21世紀(jì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，加之我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷發(fā)展和完善，審計(jì)（包括國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)）作為會(huì)計(jì)中的會(huì)計(jì)，在保障資本市場(chǎng)健康有力發(fā)展方面的作用更加凸顯，這也對(duì)會(huì)計(jì)和審計(jì)工作者提出了更高的要求。高等教育是培養(yǎng)人才的搖籃，必須適應(yīng)經(jīng)濟(jì)文化不斷發(fā)展的需求，才能滿足時(shí)代發(fā)展的要求，進(jìn)而推動(dòng)當(dāng)今知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。隨著獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的頒布實(shí)施，我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則真正實(shí)現(xiàn)了國(guó)際趨同，我國(guó)獨(dú)立審計(jì)管理與方法也隨之發(fā)生深刻變化。越來(lái)越多的人對(duì)審計(jì)工作、審計(jì)理論及審計(jì)方法給予了更多的關(guān)注。
我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行，需要以注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)為保障，這也是我國(guó)審計(jì)發(fā)展的迫切需要。鑒于此，本書(shū)以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為重點(diǎn)，同時(shí)還對(duì)國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容進(jìn)行了介紹，以審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則指南以及財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿指南為基本依據(jù)，結(jié)合具體的審計(jì)案例，將審計(jì)的基本理論和知識(shí)融入審計(jì)基本技能之中，旨在使學(xué)生掌握審計(jì)的基本理論和方法，熟悉審計(jì)的基本內(nèi)容。本書(shū)在充分尊重審計(jì)普遍認(rèn)知規(guī)律、吸收國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的審計(jì)工作和教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，呈現(xiàn)如下特點(diǎn)。
1. 理論和實(shí)踐充分結(jié)合
審計(jì)是在實(shí)踐中逐步發(fā)展起來(lái)的。本書(shū)在介紹審計(jì)方法、審計(jì)程序及審計(jì)理論的同時(shí)，突出了實(shí)務(wù)，在每一章開(kāi)始都有引入案例，使讀者對(duì)本章知識(shí)有一個(gè)系統(tǒng)的理解和把握；對(duì)章節(jié)中涉及的重要及難理解的知識(shí)點(diǎn)，通過(guò)具體真實(shí)的案例加以論述，使讀者對(duì)相關(guān)知識(shí)有一個(gè)直觀的把握；在每章節(jié)的末尾，通過(guò)思考題和業(yè)務(wù)題的練習(xí)，使讀者對(duì)本章知識(shí)再進(jìn)行系統(tǒng)的運(yùn)用，達(dá)到熟練掌握的目的。
2.關(guān)注政策，反映最新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度和相關(guān)法規(guī)的要求
本書(shū)結(jié)合我國(guó)審計(jì)領(lǐng)域的新變化，以2016年12月23日頒布的審計(jì)準(zhǔn)則，以及2017年2月28日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)印發(fā)的新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則應(yīng)用指南為基礎(chǔ)，結(jié)合2010年11月1日財(cái)政部發(fā)布的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則2010》，按照發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》體系的核心要求闡述審計(jì)實(shí)務(wù)，并對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德和法律責(zé)任、會(huì)計(jì)咨詢(xún)和會(huì)計(jì)服務(wù)等業(yè)務(wù)進(jìn)行了探討和研究，以提高讀者的實(shí)務(wù)操作水平。
3. 格式活潑，重點(diǎn)突出，充分調(diào)動(dòng)讀者的積極性
本書(shū)格式活潑，不拘泥于套路；在以審計(jì)準(zhǔn)則為標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的重要性；在重、難點(diǎn)內(nèi)容的講解上，強(qiáng)化案例應(yīng)用，使抽象的理論知識(shí)轉(zhuǎn)化為具體的實(shí)例，以調(diào)動(dòng)讀者的積極性，提升學(xué)習(xí)興趣，著重培養(yǎng)讀者的綜合技能。
本書(shū)由西南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院宮義飛副教授擔(dān)任主編，并負(fù)責(zé)總纂全書(shū)。全書(shū)共 十二章，各章具體分工如下：第一章緒論、第十一章審計(jì)工作完成與審計(jì)報(bào)告出具由重慶大學(xué)經(jīng)濟(jì)與工商管理學(xué)院夏艷春編寫(xiě)；第二章審計(jì)職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與民間審計(jì)組織、第三章審計(jì)程序與審計(jì)技術(shù)方法由西南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院吳黔美編寫(xiě)；第四章審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)由西南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院王艷編寫(xiě)；第五章現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、第十章貨幣資金的審計(jì)由西南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院龍思櫞編寫(xiě)；第六章銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)、第七章采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)由西南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院全紅香編寫(xiě)；第八章生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)審計(jì)、第九章籌資與投資循環(huán)審計(jì)由西南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院張文婷編寫(xiě)。同時(shí)，本書(shū)在編寫(xiě)過(guò)程中還參考了大量國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀的專(zhuān)業(yè)文獻(xiàn)，在此，我們一并對(duì)相關(guān)作者表示誠(chéng)摯的謝意。
本書(shū)的內(nèi)容體系既能適應(yīng)我國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、審計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)的教學(xué)之用，也能滿足諸如工商管理、財(cái)政金融等其他經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)教學(xué)之用。此外，本書(shū)也可作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)工作者及廣大經(jīng)濟(jì)管理人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)審計(jì)知識(shí)的參考用書(shū)。
盡管作者做了很多努力，但本書(shū)仍可能存在一些不足，對(duì)于書(shū)中的疏漏和不足，真誠(chéng)地希望讀者批評(píng)和指正。
編 者
2017年6月重慶
宮義飛，西南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授。2010年至今于西南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院任教
2007年9月至2010年7月 畢業(yè)于西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，獲管理學(xué)博士學(xué)位。
2001年9月至2004年7月畢業(yè)于西南大學(xué)（原西南農(nóng)業(yè)大學(xué)）經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，獲管理學(xué)碩士學(xué)位。
1997年9月至2001年9月畢業(yè)于青島大學(xué)國(guó)際商學(xué)院，獲管理學(xué)學(xué)士學(xué)位。[1]
目錄
第一章 緒論 1
第一節(jié) 審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 2
一、我國(guó)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展 3
二、國(guó)外審計(jì)的發(fā)展歷史 5
第二節(jié) 審計(jì)的定義與特征 8
一、審計(jì)的概念 8
二、審計(jì)特征 9
第三節(jié) 審計(jì)的對(duì)象與分類(lèi) 10
一、審計(jì)對(duì)象 10
二、審計(jì)分類(lèi) 11
第四節(jié) 審計(jì)的目標(biāo)與職能 19
一、審計(jì)目標(biāo) 19
二、審計(jì)職能 20
第五節(jié) 計(jì)算機(jī)信息技術(shù)與審計(jì) 21
一、計(jì)算機(jī)審計(jì)概述 21
二、計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本特征 23
三、計(jì)算機(jī)審計(jì)的工作程序 24
四、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法 24
思考題 27
業(yè)務(wù)題 27
第二章 審計(jì)職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與民間審計(jì)組織 30
第一節(jié) 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系 31
一、審計(jì)準(zhǔn)則的含義和作用 31
二、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 32
第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范 34
第三節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 39
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因 39
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類(lèi) 41
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的法律規(guī)定 41
四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的防范措施 44
第四節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所 47
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試和注冊(cè)制度 47
二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所 49
第五節(jié) 會(huì)計(jì)咨詢(xún)與服務(wù)業(yè)務(wù) 52
一、會(huì)計(jì)咨詢(xún)、服務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和范圍 52
二、代理記賬業(yè)務(wù) 54
三、稅務(wù)代理業(yè)務(wù) 55
思考題 56
業(yè)務(wù)題 57
第三章 審計(jì)程序與審計(jì)技術(shù)方法 59
第一節(jié) 審計(jì)程序 60
一、審計(jì)的準(zhǔn)備階段 60
二、審計(jì)的實(shí)施階段 62
三、完成審計(jì)工作階段 62
第二節(jié) 管理層認(rèn)定 65
一、管理層認(rèn)定的含義和內(nèi)容 65
二、管理層認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo) 66
三、管理層認(rèn)定與審計(jì)程序 68
第三節(jié) 審計(jì)方法 68
一、審查書(shū)面資料的方法 69
二、證實(shí)客觀事物的方法 71
第四節(jié) 審計(jì)抽樣技術(shù) 72
一、審計(jì)抽樣的概念和分類(lèi) 72
二、控制測(cè)試中的審計(jì)抽樣 73
三、實(shí)質(zhì)性程序中的審計(jì)抽樣 77
思考題 80
業(yè)務(wù)題 80
第四章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù) 82
第一節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 83
一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義 83
二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素 83
第二節(jié) 審計(jì)重要性 85
一、審計(jì)重要性的含義 85
二、影響審計(jì)重要性水平因素 86
三、實(shí)施審計(jì)計(jì)劃對(duì)重要性水平的確定 87
四、審計(jì)過(guò)程中對(duì)重要性水平的考慮 91
五、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果對(duì)重要性水平的考慮 91
第三節(jié) 審計(jì)證據(jù) 93
一、審計(jì)證據(jù)的含義及基本特點(diǎn) 93
二、證據(jù)分類(lèi) 95
三、審計(jì)證據(jù)的收集、鑒定與整理分析 96
第四節(jié) 審計(jì)工作底稿 97
一、審計(jì)工作底稿概述 97
二、審計(jì)工作底稿編制基本要素和常用格式 99
三、審計(jì)工作底稿復(fù)核與管理 102
思考題 103
業(yè)務(wù)題 104
第五章 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 107
第一節(jié) 接受業(yè)務(wù)委托和計(jì)劃審計(jì)工作 108
一、接受業(yè)務(wù)委托 108
二、計(jì)劃審計(jì)工作 109
第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì) 114
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序概述 114
二、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 117
三、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 123
四、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 132
第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)程序 133
一、針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施 134
二、控制測(cè)試 136
三、實(shí)質(zhì)性程序 140
思考題 146
業(yè)務(wù)題 147
第六章 銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì) 150
第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的主要活動(dòng)及其關(guān)鍵控制 151
一、銷(xiāo)售與收款循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容 151
二、主要憑證和記錄 154
三、銷(xiāo)售與收款循環(huán)的關(guān)鍵控制 155
第二節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的控制測(cè)試 157
第三節(jié) 營(yíng)業(yè)收入的審計(jì) 158
一、營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo) 158
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性程序 158
三、其他業(yè)務(wù)收入實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序 164
第四節(jié) 應(yīng)收賬款的審計(jì) 164
一、應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo) 164
二、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序 164
三、壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序 170
第五節(jié) 其他相關(guān)賬戶的審計(jì) 171
一、應(yīng)收票據(jù)的審計(jì) 171
二、預(yù)收賬款的審計(jì) 173
三、銷(xiāo)售費(fèi)用的審計(jì) 173
思考題 174
業(yè)務(wù)題 174
第七章 采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì) 177
第一節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的主要活動(dòng)及其關(guān)鍵控制 178
一、采購(gòu)與付款循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容 179
二、主要憑證和記錄 180
三、采購(gòu)與付款循環(huán)的關(guān)鍵控制 181
第二節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的控制測(cè)試 182
第三節(jié) 應(yīng)付賬款審計(jì) 183
一、應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo) 183
二、應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序 183
第四節(jié) 固定資產(chǎn)審計(jì) 185
一、固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo) 186
二、固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序 186
三、累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序 189
四、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測(cè)試 190
第五節(jié) 其他相關(guān)賬戶的審計(jì) 191
一、預(yù)付賬款的審計(jì) 191
二、應(yīng)付票據(jù)的審計(jì) 192
三、在建工程的審計(jì) 193
思考題 194
業(yè)務(wù)題 194
第八章 生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)審計(jì) 197
第一節(jié) 生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)主要活動(dòng)及其關(guān)鍵控制 198
一、主要憑證和會(huì)計(jì)記錄 198
二、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及關(guān)鍵控制 199
第二節(jié) 生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)控制測(cè)試 201
一、生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)的內(nèi)部控制 201
二、生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)的控制測(cè)試 202
三、評(píng)估生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 204
第三節(jié) 存貨審計(jì) 207
一、存貨的審計(jì)目標(biāo) 207
二、存貨的實(shí)質(zhì)性測(cè)試 208
三、存貨計(jì)價(jià)測(cè)試和截止測(cè)試 213
第四節(jié) 應(yīng)付職工薪酬審計(jì) 216
一、應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的目標(biāo) 216
二、應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)性程序 217
第五節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計(jì) 218
一、存貨相關(guān)賬戶的審計(jì) 219
二、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審計(jì) 221
三、管理費(fèi)用審計(jì) 221
思考題 222
業(yè)務(wù)題 222
第九章 籌資與投資循環(huán)審計(jì) 225
第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)主要活動(dòng)及其關(guān)鍵控制 226
一、籌資與投資循環(huán)的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄 226
二、籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 227
三、籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵控制 228
第二節(jié) 籌資與投資循環(huán)控制測(cè)試 228
一、籌資活動(dòng)的控制測(cè)試 228
二、投資活動(dòng)的控制測(cè)試 231
第三節(jié) 借款審計(jì) 235
一、借款審計(jì)的目標(biāo) 235
二、短期借款的審計(jì) 235
三、長(zhǎng)期借款的審計(jì) 236
四、應(yīng)付債券的審計(jì) 238
五、財(cái)務(wù)費(fèi)用的審計(jì) 239
第四節(jié) 所有者權(quán)益審計(jì) 241
一、所有者權(quán)益的審計(jì)目標(biāo) 241
二、實(shí)收資本（股本）的審計(jì) 241
三、資本公積的審計(jì) 242
四、盈余公積的審計(jì) 244
五、未分配利潤(rùn)的審計(jì) 244
第五節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計(jì) 246
一、其他應(yīng)收款審計(jì) 246
二、無(wú)形資產(chǎn)審計(jì) 247
三、應(yīng)付股利審計(jì) 248
四、其他應(yīng)付款審計(jì) 248
五、長(zhǎng)期應(yīng)付款審計(jì) 249
六、營(yíng)業(yè)外收入審計(jì) 249
七、營(yíng)業(yè)外支出審計(jì) 249
八、所得稅費(fèi)用審計(jì) 250
思考題 250
業(yè)務(wù)題 251
第十章 貨幣資金的審計(jì) 253
第一節(jié) 貨幣資金涉及的主要活動(dòng)及憑證 253
一、貨幣資金審計(jì)概述 253
二、貨幣資金審計(jì)與交易循環(huán)審計(jì) 254
三、貨幣資金審計(jì)涉及的主要憑證 254
第二節(jié) 貨幣資金的控制測(cè)試 254
一、貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容 254
二、貨幣資金控制測(cè)試步驟 258
第三節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì) 259
一、庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)的目標(biāo) 259
二、庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序 259
第四節(jié) 銀行存款審計(jì) 263
一、銀行存款審計(jì)目標(biāo) 263
二、銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序 263
第五節(jié) 其他貨幣資金審計(jì) 267
一、其他貨幣資金審計(jì)的目標(biāo) 267
二、其他貨幣資金的控制測(cè)試 267
三、其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 268
思考題 270
業(yè)務(wù)題 270
第十一章 審計(jì)工作完成與審計(jì)報(bào)告出具 272
第一節(jié) 期初余額審計(jì) 273
一、期初余額的含義 273
二、期初余額的審計(jì)目標(biāo) 274
三、期初余額的審計(jì)程序 274
四、期初余額對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響 274
第二節(jié) 期后事項(xiàng)審計(jì) 275
一、期后事項(xiàng)的含義及種類(lèi) 275
二、期后事項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo) 275
三、期后事項(xiàng)的審計(jì)程序 276
四、期后事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響 277
第三節(jié) 或有事項(xiàng)審計(jì) 279
一、或有事項(xiàng)的概念 279
二、或有事項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)特征 279
三、或有事項(xiàng)應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序 280
四、或有事項(xiàng)審計(jì)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響 280
第四節(jié) 評(píng)價(jià)結(jié)果審計(jì) 281
一、對(duì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終評(píng)價(jià) 281
二、對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行全面復(fù)核 281
三、對(duì)已審會(huì)計(jì)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)并草擬審計(jì)報(bào)告 281
第五節(jié) 溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) 282
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo) 282
二、確定關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) 282
三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)在審計(jì)報(bào)告中的表述 283
四、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的適用范圍 284
第六節(jié) 形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告 285
一、形成審計(jì)意見(jiàn) 285
二、出具審計(jì)報(bào)告 285
第七節(jié) 審計(jì)報(bào)告的基本類(lèi)型 292
一、無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 293
二、非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 297
三、帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告 306
第八節(jié) 管理建議書(shū) 310
一、管理建議書(shū)的含義 310
二、管理建議書(shū)的作用 310
三、管理建議書(shū)的內(nèi)容 311
四、管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別 311
思考題 315
業(yè)務(wù)題 316
第十二章 內(nèi)部控制審計(jì) 319
第一節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)與整合審計(jì)概述 320
一、內(nèi)部控制審計(jì)的含義和范圍 320
二、整合審計(jì)概述 322
第二節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)的主要步驟 323
一、簽訂單獨(dú)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) 323
二、計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作 323
三、實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)工作 324
四、編制內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿 327
五、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷 328
六、完成內(nèi)部控制審計(jì)工作 328
七、出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 329
第三節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 329
一、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素 329
二、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告類(lèi)型 330
思考題 334
業(yè)務(wù)題 334
附錄 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則目錄 337
參考文獻(xiàn) 339
書(shū)單推薦
