本書內(nèi)容主要分為兩部分，第一部分以建筑企業(yè)的會(huì)計(jì)核算為主體，建筑業(yè)的增值稅管理和共性疑難財(cái)稅問(wèn)題解析為兩翼，并結(jié)合筆者的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)提出了看法和解決對(duì)策；第二部分以建筑企業(yè)合同涉稅管理為主線，以各類合同涉及的不同問(wèn)題為軸線，總結(jié)了建筑企業(yè)涉及的各類經(jīng)濟(jì)合同涉稅問(wèn)題，充分結(jié)合實(shí)務(wù)中已經(jīng)出現(xiàn)的卻一再被忽視的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，以及有可能出現(xiàn)的涉稅問(wèn)題，提出涉稅條款的簽訂技巧和涉稅管理措施。
本書作者在總結(jié)建筑財(cái)稅管理經(jīng)驗(yàn)和從事咨詢培訓(xùn)工作的心得，編寫的一本關(guān)于建筑企業(yè)財(cái)稅處理與合同涉稅管理的書， 本書主要解決以下六類問(wèn)題。
（1）以會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)管理為中軸線，全面展示建筑業(yè)各級(jí)核算單位的財(cái)稅處理；
（2）以實(shí)務(wù)案例全面解析建造合同準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在建筑業(yè)的運(yùn)用；
（3）系統(tǒng)闡述了建筑業(yè)增值稅管理、發(fā)票管理與會(huì)計(jì)處理；
（4）從資金管理的視角，解開建筑業(yè)采購(gòu)比價(jià)的核心“秘密”；
（5）立足建筑一線，總結(jié)12個(gè)建筑業(yè)核心疑難財(cái)稅問(wèn)題；
（6）基于多年實(shí)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)各類經(jīng)濟(jì)合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并提出控制舉措。
前言
“從黃河尾閭的渤海之濱到雄偉挺拔的泰山腳下，
從沃野千里的天府之國(guó)到中原大地的少林古剎，
哪里有建筑，哪里就有我們建筑人。
我們的腳印遍布神州，我們的旗幟插滿華夏，
一座座高樓拔地而起，一片片荒野披上新裝。
我們是家園的建設(shè)者，我們是城市的描繪家，
我們?nèi)r(shí)星辰寥落，我們歸時(shí)燈火輝煌。
我們托起了高樓，我們點(diǎn)亮了世界……”
在寫書時(shí)，我總是想起在央企擔(dān)任團(tuán)委書記時(shí)為企業(yè)年會(huì)寫的一首詩(shī)。這么多年過(guò)去了，其中的片段依然能熟練背誦�？偸窍肫鸪跞肼殘�(chǎng)時(shí)在工程一線從事財(cái)務(wù)工作的場(chǎng)景：轟鳴的機(jī)械、飛揚(yáng)的塵土、塔吊飛舞入云巔；總是想起在企業(yè)擔(dān)任財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)期間遇到的各種財(cái)稅問(wèn)題和財(cái)務(wù)管理難題。2018年年底，從央企離職以后，專職從事財(cái)稅培訓(xùn)和咨詢工作，也一直專注于建筑業(yè)財(cái)稅問(wèn)題研究，對(duì)建筑業(yè)“情有獨(dú)鐘”。全面“營(yíng)改增”后已經(jīng)過(guò)去4年，大部分建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理日趨規(guī)范，涉稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)逐年提升。相比較于全面“營(yíng)改增”初期，如今建筑業(yè)整體稅負(fù)下降明顯，但依然存在不少問(wèn)題。
為了總結(jié)8年建筑財(cái)稅管理工作經(jīng)驗(yàn)和從事咨詢培訓(xùn)以來(lái)的學(xué)習(xí)與思考的心得，在老師的鼓勵(lì)和廣大網(wǎng)友的督促下，筆者決心編寫《建筑企業(yè)財(cái)稅處理與合同涉稅管理》，以幫助建筑業(yè)財(cái)務(wù)人員提升財(cái)稅實(shí)操能力，幫助建筑企業(yè)提高財(cái)稅管理水平。
本書內(nèi)容主要分為兩部分：第一部分以建筑企業(yè)的會(huì)計(jì)核算為主體，建筑業(yè)的增值稅管理和共性疑難財(cái)稅問(wèn)題解析為主，并結(jié)合筆者的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)提出了看法和解決對(duì)策；第二部分以建筑企業(yè)合同涉稅管理為主線，以各類合同涉及的不同問(wèn)題為軸線，總結(jié)建筑企業(yè)涉及的各類經(jīng)濟(jì)合同涉稅問(wèn)題，充分結(jié)合實(shí)務(wù)中已經(jīng)出現(xiàn)卻一再被忽視的涉稅問(wèn)題，以及有可能出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提出涉稅條款的簽訂技巧和涉稅管理措施。部分觀點(diǎn)和內(nèi)容已經(jīng)在筆者的微信公眾號(hào)“鐵蛋稅客”上推送。
第一章，主要介紹建筑行業(yè)整體概況和建筑企業(yè)的組織架構(gòu)，建筑企業(yè)不同會(huì)計(jì)核算模式涉及的稅務(wù)管理要點(diǎn)，為此后各章的寫作方向做了基礎(chǔ)鋪墊。
第二章，主要介紹建筑企業(yè)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置及重點(diǎn)科目的解析，簡(jiǎn)明闡述“總公司—分公司—項(xiàng)目部”模式下建筑企業(yè)各級(jí)核算單元的業(yè)務(wù)特征與會(huì)計(jì)核算。
第三章，主要介紹建筑企業(yè)合同收入確認(rèn)的基本原則，從《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)——建造合同》（以下簡(jiǎn)稱“《建造合同準(zhǔn)則》”）的完工百分比測(cè)算與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（以下簡(jiǎn)稱“《新收入準(zhǔn)則》”）履約進(jìn)度的確認(rèn)方法比較，實(shí)質(zhì)上并沒(méi)有非常大的變化。對(duì)于已經(jīng)執(zhí)行了《建造合同準(zhǔn)則》的建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，《新收入準(zhǔn)則》在會(huì)計(jì)核算上更加清晰、簡(jiǎn)潔。
第四章，系統(tǒng)地介紹建筑業(yè)增值稅相關(guān)政策與會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)，解析建筑企業(yè)增值稅基本政策、發(fā)票管理思路；結(jié)合建筑企業(yè)組織形式闡述了建筑企業(yè)“總公司—總承包部—項(xiàng)目部”“公司總部—項(xiàng)目部”模式下的增值稅會(huì)計(jì)核算與基本管理；從資金管理的角度詳細(xì)闡釋了建筑業(yè)采購(gòu)比價(jià)的核心控制點(diǎn)。
第五章，主要介紹建筑企業(yè)關(guān)注度較高的、較為核心的財(cái)稅疑難問(wèn)題，充分結(jié)合實(shí)際案例解析行業(yè)存在的普遍共性問(wèn)題。
第六章是本書的重要組成部分，講述合同涉稅條款的重要性，結(jié)合通用涉稅條款，對(duì)物資采購(gòu)合同、機(jī)械設(shè)備租賃合同、施工總承包合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)剖析，并提出涉稅條款的簽訂技巧和涉稅管理措施。
衷心感謝我的老師——中國(guó)建筑財(cái)稅深耕者，中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，中國(guó)建設(shè)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、建筑會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)委員會(huì)首席專家，上海何博財(cái)務(wù)咨詢中心總經(jīng)理，微信公眾號(hào)“何博士說(shuō)稅”創(chuàng)始人何廣濤先生，感謝他的諄諄教導(dǎo)。在專業(yè)上引導(dǎo)我更深層次研習(xí)建筑業(yè)財(cái)稅實(shí)務(wù)，在工作和生活中教導(dǎo)我嚴(yán)謹(jǐn)治學(xué)、積極向上。在撰寫本書的過(guò)程中老師給予無(wú)私的幫助，并為本書傾情作序，感謝老師在專業(yè)學(xué)習(xí)和職業(yè)道路上為我指明方向。
衷心感謝中國(guó)建設(shè)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)王春龍秘書長(zhǎng)的認(rèn)可和指導(dǎo)，在本書的寫作過(guò)程中提出了諸多寶貴意見，讓人深切感受王秘書長(zhǎng)的專業(yè)與求精。
衷心感謝中國(guó)新興建筑工程有限責(zé)任公司總會(huì)計(jì)師魏慶羚女士、山西路橋建設(shè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)衛(wèi)晉芳女士、北京城建集團(tuán)有限責(zé)任公司總承包部總會(huì)計(jì)師寇曉燕女士、山西省晉中路橋集團(tuán)建設(shè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)楊志平先生、山西遠(yuǎn)方路橋（集團(tuán)）有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)曹彥春女士、井岡山博達(dá)公路施工有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)丁瑩女士、貴州長(zhǎng)辰建筑工程有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理劉敏女士、貴州義龍新區(qū)城市開發(fā)投資有限公司董事長(zhǎng)劉需毅先生、晨達(dá)建設(shè)集團(tuán)有限公司董事長(zhǎng)梁路平先生對(duì)本人的支持和幫助。
衷心感謝財(cái)稅圈眾多財(cái)稅大咖前輩對(duì)我的幫助和提攜，他們的思想和文章給我很大啟發(fā)，我將不忘初心，虛心學(xué)習(xí)，踔厲奮發(fā)，篤行致遠(yuǎn)。
衷心感謝樊雯、彭薇、趙娜、劉鳳、姜苗苗、馬雪蓮、王萍、孟臘月、都曉妍、王力等好友的熱心幫助。
最后感謝我的妻子和女兒，在我寫作時(shí)給予非常舒適的環(huán)境，讓拙著得以完成。你們?nèi)舭埠�，我便是晴天�?
由于本人專業(yè)能力有限，書中部分觀點(diǎn)有些片面，存在一些不妥和錯(cuò)誤之處，歡迎讀者批評(píng)指正。作者微信號(hào)：675222603，電子郵箱：675222603@qq.com。
林久時(shí)
林久時(shí)（網(wǎng)名：林鐵蛋），福建尤溪人，畢業(yè)于江西理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)，“鐵蛋稅客”微信公眾號(hào)創(chuàng)始人，上海鐵蛋財(cái)務(wù)咨詢中心總經(jīng)理。曾在某建筑工程有限責(zé)任公司擔(dān)任財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)，具備工程項(xiàng)目成本管理、公司總部財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理等全流程財(cái)稅崗位管理經(jīng)驗(yàn)。
中國(guó)會(huì)計(jì)視野“會(huì)說(shuō)”專欄、會(huì)計(jì)頭條、金蝶云社區(qū)撰稿人。目前主要從事財(cái)稅咨詢與培訓(xùn)工作，專注于建筑業(yè)財(cái)稅管理。
目錄
第1章 建筑企業(yè)財(cái)稅管理概述
1.1建筑行業(yè)的現(xiàn)狀及建筑企業(yè)的組織框架/
1.1.1建筑行業(yè)的現(xiàn)狀/
2010—2018年建筑業(yè)總產(chǎn)值增長(zhǎng)率與資本報(bào)酬率/
2019年建筑業(yè)產(chǎn)值完成情況/
1.1.2建筑企業(yè)的組織架構(gòu)/
第一種：公司總部—項(xiàng)目部模式/
第二種：母公司—子公司—項(xiàng)目部模式/
第三種：總公司—分公司—項(xiàng)目部模式/
第四種：總公司—項(xiàng)目指揮部、子公司—工程項(xiàng)目部模式/
第五種：總公司—總承包部（內(nèi)部承包單位）—項(xiàng)目部模式/
1.2工程承包業(yè)務(wù)/
1.2.1總承包與分包管理/
《中華人民共和國(guó)建筑法》是怎么規(guī)定的/
企業(yè)資質(zhì)分類與等級(jí)/
部分試點(diǎn)地區(qū)取消勞務(wù)分包資質(zhì)/
專業(yè)工程違法分包的界定/
1.2.2聯(lián)合體承包工程/
聯(lián)合體承包工程的基本要求/
聯(lián)合體承包工程的會(huì)計(jì)處理/
1.3建筑企業(yè)總分機(jī)構(gòu)的稅務(wù)管理/
1.3.1“公司總部—項(xiàng)目部”和“總公司—總承包部—項(xiàng)目部”模式下的
稅務(wù)管理/
增值稅管理/
企業(yè)所得稅管理/
1.3.2“總公司—分公司—項(xiàng)目部”模式下的稅務(wù)管理/
增值稅管理/
企業(yè)所得稅管理/
1.3.3“母公司—子公司—項(xiàng)目部”模式下的稅務(wù)管理/
1.4建筑企業(yè)納稅信用評(píng)級(jí)管理/
1.4.1納稅信用的等級(jí)/
1.4.2納稅信用等級(jí)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)/
1.4.3什么情況下有可能被直接判為D級(jí)/
建筑企業(yè)被評(píng)為D級(jí)的負(fù)面影響/
被評(píng)為D級(jí)以后如何處置/
1.5建筑企業(yè)合同管理/
1.5.1合同的基本含義與建筑企業(yè)的合同分類/
1.5.2建設(shè)工程施工合同示范文本/
1.5.3建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意的合同涉稅問(wèn)題/
第2章建筑企業(yè)成本費(fèi)用的核算
2.1建筑企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置及重點(diǎn)解析/
2.1.1建筑企業(yè)設(shè)置會(huì)計(jì)科目參考/
2.1.2建筑企業(yè)重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目解析/
資產(chǎn)類重點(diǎn)科目解析/
負(fù)債類重點(diǎn)科目解析/
共同類重點(diǎn)科目解析/
成本類重點(diǎn)科目解析/
損益類重點(diǎn)科目解析/
所有者權(quán)益類重點(diǎn)科目解析/
2.2建筑企業(yè)工程成本費(fèi)用核算/
2.2.1直接費(fèi)用的歸集與會(huì)計(jì)核算/
人工費(fèi)的歸集與會(huì)計(jì)核算/
材料費(fèi)的歸集與會(huì)計(jì)核算/
機(jī)械使用費(fèi)的歸集與會(huì)計(jì)核算/
分包費(fèi)的歸集與會(huì)計(jì)核算/
其他直接費(fèi)用的歸集與會(huì)計(jì)核算/
2.2.2間接費(fèi)用的歸集與分配/
間接費(fèi)用的歸集/
間接費(fèi)用的分配方法/
2.3建筑企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算/
2.3.1工程項(xiàng)目前期財(cái)務(wù)工作/
支付投標(biāo)保證金/
支付農(nóng)民工保證金/
交納農(nóng)民工意外傷害險(xiǎn)/
“安措費(fèi)”銀行賬戶的開立及支取/
繳納建設(shè)工程施工承包合同印花稅/
辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理/
2.3.2工程項(xiàng)目常規(guī)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算案例/
2.4總公司、分公司的會(huì)計(jì)核算/
2.4.1總公司的會(huì)計(jì)核算/
總公司在設(shè)立階段收到投資款的會(huì)計(jì)處理/
總公司發(fā)生管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算/
總公司購(gòu)買固定資產(chǎn)的財(cái)稅處理/
總公司取得無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅處理/
總公司與分公司、子公司之間人員委派產(chǎn)生的涉稅問(wèn)題/
總公司的收入、成本核算/
總公司與分公司的企業(yè)所得稅/
2.4.2分公司的會(huì)計(jì)核算/
分公司工程項(xiàng)目及管理部門的費(fèi)用支出核算/
分公司購(gòu)買固定資產(chǎn)及計(jì)提折舊費(fèi)用/
分公司購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)攤銷/
總公司資金統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理/
分公司薪酬、社保及福利費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理/
分公司確認(rèn)合同收入、合同成本及增值稅處理/
分公司向總公司上繳利潤(rùn)/
2.4.3總公司與分公司之間的內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)核算/
資金往來(lái)會(huì)計(jì)核算/
調(diào)撥材料、設(shè)備的會(huì)計(jì)核算/
損益的核算/
第3章建筑企業(yè)收入與成本的確認(rèn)
3.1建筑企業(yè)收入分類與產(chǎn)品特點(diǎn)/
3.1.1建筑企業(yè)的收入分類/
3.1.2建筑企業(yè)的產(chǎn)品特點(diǎn)/
3.2《建造合同準(zhǔn)則》的運(yùn)用/
3.2.1建造合同收入與成本/
建造合同的形式/
建造合同收入與合同成本的確認(rèn)原則/
建造合同收入的確認(rèn)與計(jì)量/
合同成本的歸集/
3.2.2《建造合同準(zhǔn)則》的會(huì)計(jì)處理/
《建造合同準(zhǔn)則》的基本會(huì)計(jì)分錄/
合同預(yù)計(jì)損失轉(zhuǎn)回、轉(zhuǎn)銷的處理/
工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算案例/
建造合同預(yù)計(jì)損失的會(huì)計(jì)核算與案例/
建造合同結(jié)果不能可靠估計(jì)的會(huì)計(jì)核算/
3.3《新收入準(zhǔn)則》的運(yùn)用/
3.3.1合同收入的確認(rèn)條件/
如何判斷客戶取得商品控制權(quán)的時(shí)點(diǎn)/
交易價(jià)格及收入的確認(rèn)/
3.3.2合同成本的確認(rèn)條件/
合同履約成本/
合同取得成本/
攤銷與減值/
3.3.3合同履約進(jìn)度的測(cè)算/
采用產(chǎn)出法確定的履約進(jìn)度/
采用投入法確定的履約進(jìn)度核算案例/
建筑企業(yè)《新收入準(zhǔn)則》會(huì)計(jì)核算案例/
合同資產(chǎn)與應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算/
合同資產(chǎn)與合同負(fù)債的會(huì)計(jì)核算與列報(bào)/
3.4《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的運(yùn)用/
3.4.1小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)與會(huì)計(jì)科目設(shè)置/
建筑企業(yè)選擇執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的標(biāo)準(zhǔn)/
小企業(yè)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置/
3.4.2《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的收入和費(fèi)用/
建筑業(yè)小企業(yè)的收入/
建筑業(yè)小企業(yè)的費(fèi)用/
3.4.3小企業(yè)如何確認(rèn)合同收入與合同費(fèi)用/
合同費(fèi)用的確認(rèn)/
合同收入的確認(rèn)與合同費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)/
3.4.4小企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)”的會(huì)計(jì)核算/
應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)核算/
應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)核算/
其他應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)核算/
3.5建筑企業(yè) “合同收入”與“銷售額”的暫時(shí)性差異/
3.5.1企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)增值稅納稅義務(wù)未必發(fā)生/
3.5.2增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)未必發(fā)生/
第4章建筑企業(yè)的增值稅管理與核算
4.1建筑企業(yè)增值稅概述/
4.1.1納稅義務(wù)人/
4.1.2稅目與經(jīng)營(yíng)范圍/
4.1.3稅率和征收率/
4.1.4計(jì)稅方法/
一般計(jì)稅方法/
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法/
4.1.5納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間/
4.1.6納稅期限/
4.2建筑企業(yè)銷項(xiàng)發(fā)票的管理/
4.2.1銷售稅額與價(jià)外費(fèi)用的認(rèn)定/
4.2.2開具銷項(xiàng)發(fā)票的內(nèi)部控制/
開具銷項(xiàng)發(fā)票的審批控制/
銷項(xiàng)發(fā)票的流轉(zhuǎn)管理/
4.2.3紅字發(fā)票的管理/
建筑業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍與超經(jīng)營(yíng)范圍開具發(fā)票/
4.3建筑企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理/
4.3.1進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的分類/
4.3.2進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣管理/
支付直接費(fèi)用取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票/
支付間接費(fèi)用、管理費(fèi)用取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票/
4.3.3不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形/
不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目/
需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形/
4.4建筑企業(yè)發(fā)票合規(guī)性的管理/
4.4.1發(fā)票基礎(chǔ)信息審核/
發(fā)票種類審核/
發(fā)票基礎(chǔ)涉稅風(fēng)險(xiǎn)審核/
特定業(yè)務(wù)的發(fā)票備注欄審核/
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票“四流”一致的審核/
發(fā)票丟失處理/
4.4.2發(fā)票取得的時(shí)限/
匯算清繳前取得發(fā)票/
匯算清繳期結(jié)束后取得發(fā)票/
4.5建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅管理/
4.5.1預(yù)繳稅款的計(jì)算/
4.5.2異地提供建筑服務(wù)預(yù)繳會(huì)計(jì)核算/
4.5.3工程預(yù)收賬款的預(yù)繳核算與開具發(fā)票/
4.5.4預(yù)繳增值稅所需的材料及預(yù)繳臺(tái)賬/
4.6建筑企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)的核算/
4.6.1建筑企業(yè)增值稅部分會(huì)計(jì)科目解析/
部分建筑業(yè)常用的“應(yīng)交稅費(fèi)”二級(jí)科目/
4.6.2總公司與內(nèi)部承包單位的增值稅管理與會(huì)計(jì)核算/
“總公司—總承包部—項(xiàng)目部”模式下的增值稅管理/
“總公司—總承包部—項(xiàng)目部”模式下的增值稅會(huì)計(jì)核算/
4.6.3“公司總部—項(xiàng)目部”模式的增值稅管理與會(huì)計(jì)核算/
“公司總部—項(xiàng)目部”模式下的增值稅會(huì)計(jì)核算/
“公司總部—項(xiàng)目部”模式下的增值稅納稅申報(bào)/
4.6.4小微企業(yè)增值稅免稅政策與會(huì)計(jì)核算/
4.7建筑企業(yè)的物資、設(shè)備采購(gòu)比價(jià)管理/
4.7.1投標(biāo)報(bào)價(jià)不含稅價(jià)一致時(shí)，應(yīng)該如何選擇供應(yīng)商/
4.7.2投標(biāo)報(bào)價(jià)不含稅價(jià)不一致時(shí)，是否存在報(bào)價(jià)“臨界點(diǎn)”/
4.7.3采購(gòu)比價(jià)核心/
4.8城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加費(fèi)/
4.8.1城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加繳納基數(shù)/
4.8.2建筑企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目附加稅費(fèi)差額扣除/
4.8.3小規(guī)模納稅人附加稅費(fèi)減征優(yōu)惠/
第5章建筑企業(yè)常見財(cái)稅疑難問(wèn)題解析
5.1建筑企業(yè)人工費(fèi)涉稅及社保問(wèn)題/
5.1.1用工管理模式及財(cái)稅處理/
建筑企業(yè)內(nèi)部勞務(wù)隊(duì)的會(huì)計(jì)處理/
建筑企業(yè)將勞務(wù)分包給個(gè)人的涉稅處理/
建筑勞務(wù)分包、勞務(wù)派遣服務(wù)、人力資源外包服務(wù)的會(huì)計(jì)處理/
5.1.2建筑企業(yè)新用工模式的萌芽/
鼓勵(lì)班組長(zhǎng)成立以作業(yè)為主的專業(yè)公司或注冊(cè)個(gè)體工商戶/
個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的涉稅管理/
5.2發(fā)包方、總包方代發(fā)農(nóng)民工工資的個(gè)人所得稅扣繳問(wèn)題/
5.2.1明確責(zé)任主體，逐步推行農(nóng)民工工資專用賬戶制度/
5.2.2代發(fā)農(nóng)民工資，個(gè)人所得稅誰(shuí)來(lái)代扣代繳/
5.2.3總承包方代發(fā)農(nóng)民工工資的會(huì)計(jì)處理/
5.2.4保障農(nóng)民工工資支付條例/
5.3異地施工個(gè)人所得稅繳納問(wèn)題/
5.3.1異地施工項(xiàng)目個(gè)人所得稅應(yīng)該如何繳納/
5.3.2異地施工項(xiàng)目被核定征收個(gè)人所得稅的主要原因/
5.4甲供材與甲控材的會(huì)計(jì)核算與涉稅風(fēng)險(xiǎn)/
5.4.1甲供材的財(cái)稅處理與風(fēng)險(xiǎn)控制/
5.4.2甲控材的財(cái)稅處理與風(fēng)險(xiǎn)控制/
5.4.3特定甲供的注意事項(xiàng)/
5.5轉(zhuǎn)售電力的會(huì)計(jì)核算與涉稅風(fēng)險(xiǎn)/
5.5.1建設(shè)方向承建方轉(zhuǎn)售電力的會(huì)計(jì)處理/
5.5.2總包方向分包方轉(zhuǎn)售電力的會(huì)計(jì)處理/
5.5.3建設(shè)方向承建方轉(zhuǎn)售電力應(yīng)該如何解決/
轉(zhuǎn)售電力的解決方案/
可否使用原始憑證分割單/
5.6安全生產(chǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算與稅前扣除/
5.6.1企業(yè)所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)/
5.6.2安全生產(chǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算/
5.7建筑企業(yè)的苗木抵扣實(shí)務(wù)/
5.7.1建筑企業(yè)取得苗木發(fā)票如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額/
苗木進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣政策/
園林綠化企業(yè)取得哪些苗木發(fā)票可以抵扣，如何抵扣/
5.7.2購(gòu)進(jìn)苗木抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證/
5.7.3購(gòu)進(jìn)苗木的采購(gòu)比價(jià)與會(huì)計(jì)處理案例/
5.7.4如何辨別所購(gòu)苗木是否為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)/
5.8EPC合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與會(huì)計(jì)核算/
5.8.1EPC工程總承包方式/
5.8.2EPC工程總承包的稅收政策/
5.8.3EPC工程應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算/
5.9BOT與BT項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算/
5.9.1BOT項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算與增值稅管理/
BOT項(xiàng)目的賬務(wù)處理/
BOT業(yè)務(wù)項(xiàng)目公司的會(huì)計(jì)核算案例/
5.9.2BT項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算與增值稅管理/
BT項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理/
BT業(yè)務(wù)項(xiàng)目公司的會(huì)計(jì)核算案例/
5.10建筑企業(yè)是否需要繳納資源稅/
5.10.1建筑企業(yè)不是資源稅的納稅人/
5.10.2資源稅立法，征管邁上新臺(tái)階/
5.10.3資源稅的計(jì)稅依據(jù)/
5.10.4建筑企業(yè)購(gòu)買自然人銷售砂石料如何取得發(fā)票/
5.11私車公用支出稅前扣除/
5.11.1私車公用的支出有哪些/
5.11.2私車公用，需要注意幾個(gè)問(wèn)題/
“私車公用”支出在企業(yè)所得稅前扣除/
“私車公用”支出的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣/
個(gè)人取得“私車公用”收入應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅/
5.11.3“私車公用”支出能否在企業(yè)所得稅前扣除存在爭(zhēng)議/
認(rèn)同“私車公用”的合理支出可以在企業(yè)所得稅前扣除的地區(qū)/
不認(rèn)同“私車公用”支出可以在企業(yè)所得稅前扣除的地區(qū)/
5.12建筑企業(yè)應(yīng)注意的“不征稅收入”的問(wèn)題/
5.12.1不征稅收入的涉稅風(fēng)險(xiǎn)解析/
5.12.2建筑企業(yè)收到“財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)”是否屬于“不征稅收入”/
第6章建筑企業(yè)的合同涉稅管理
6.1建筑企業(yè)的涉稅合同/
6.1.1建筑業(yè)涉及的經(jīng)濟(jì)合同/
6.1.2需要繳納印花稅的經(jīng)濟(jì)合同及其他憑證/
6.1.3無(wú)須繳納印花稅的經(jīng)濟(jì)合同及其他憑證/
6.2“通用涉稅條款”與“專用涉稅條款”/
6.2.1合同中的“通用涉稅條款”/
6.2.2合同中的“專用涉稅條款”/
6.3材料采購(gòu)合同的涉稅管理/
6.3.1購(gòu)銷合同中常見的涉稅風(fēng)險(xiǎn)/
6.3.2購(gòu)銷合同應(yīng)該簽訂哪些涉稅條款/
6.4機(jī)械設(shè)備租賃合同的涉稅管理/
6.4.1機(jī)械設(shè)備租賃合同的三大涉稅風(fēng)險(xiǎn)/
6.4.2機(jī)械設(shè)備租賃合同的風(fēng)險(xiǎn)防范條款/
6.4.3機(jī)械設(shè)備“濕租”的涉稅問(wèn)題/
6.5施工總承包合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)解析/
6.5.1合同工期條款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)/
合同工期對(duì)計(jì)稅方式的影響/
合同工期潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)/
6.5.2合同金額未價(jià)稅分離的涉稅風(fēng)險(xiǎn)/
6.5.3合同承包范圍對(duì)計(jì)稅方式的影響/
6.5.4甲供材條款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)/
6.5.5工程水電費(fèi)相關(guān)約定的涉稅風(fēng)險(xiǎn)/
6.6合同收付款條款與資金管理/
6.6.1建筑企業(yè)資金管理要點(diǎn)/
制訂全面的資金預(yù)算的重要性/
資金支付審批流程設(shè)計(jì)/
必須設(shè)立嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度/
6.6.2合同收款、付款條款對(duì)資金管理的影響/
合同收款與合同付款條款的有機(jī)統(tǒng)一對(duì)資金管理的重要性/
利用應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款“雙向保理”，緩解資金壓力/
6.7建筑企業(yè)稅率變化的應(yīng)對(duì)措施/
6.7.1如何修訂合同涉稅條款/
6.7.2建筑企業(yè)如何調(diào)整分包商、供應(yīng)商的含稅合同金額/
6.7.3建筑企業(yè)如何應(yīng)對(duì)發(fā)包方的調(diào)稅要求/
參考文獻(xiàn)/
書單推薦
