第一章
虛開(kāi)增值稅發(fā)票的理論剖析
第一節(jié)?增值稅稅制要素簡(jiǎn)述// 002
一、增值稅的特點(diǎn)// 002
二、增值稅的計(jì)稅原理// 004
三、增值稅的納稅人// 005
四、增值稅的征收范圍// 008
五、增值稅立法重點(diǎn)問(wèn)題與展望// 010
第二節(jié)?增值稅發(fā)票的使用與管理// 013
一、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)// 013
二、增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具使用// 015
知識(shí)鏈接1-1：小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注意事項(xiàng)// 016
知識(shí)鏈接1-2：紅字增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的不同處理方法// 018
第三節(jié)?不合規(guī)發(fā)票、失控發(fā)票與虛開(kāi)發(fā)票// 019
一、不合規(guī)發(fā)票// 019
知識(shí)鏈接1-3：不以發(fā)票作為稅前扣除憑證的情形// 020
二、失控發(fā)票// 021
知識(shí)鏈接1-4：被判定為“走逃（失聯(lián)）”企業(yè)需要承擔(dān)的后果// 022
三、虛開(kāi)發(fā)票// 023
第四節(jié)?增值稅發(fā)票管理涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析// 024
一、發(fā)票票面要素缺失涉稅風(fēng)險(xiǎn)// 025
二、從外部取得增值稅發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)// 026
三、向外部開(kāi)具增值稅發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)// 027
第五節(jié)?虛開(kāi)增值稅發(fā)票的誘因、特點(diǎn)及其量刑與懲處// 030
一、虛開(kāi)增值稅發(fā)票的誘因// 030
二、虛開(kāi)增值稅發(fā)票的影響// 031
三、虛開(kāi)增值稅發(fā)票的量刑與懲處// 032
知識(shí)鏈接1-5：
納稅信用等級(jí)為D級(jí)的納稅人的判定情形及管理
措施// 038
第二章
法網(wǎng)恢恢，疏而不漏——24個(gè)虛開(kāi)增值稅發(fā)票的警示案例
【案例1】暴力虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，主犯獲刑十五年// 045
一、案件介紹// 045
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 046
三、案件點(diǎn)評(píng)// 048
知識(shí)鏈接2-1：虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪// 049
【案例2】買發(fā)票虛抵進(jìn)項(xiàng)，法人獲刑兩年// 051
一、案件介紹// 051
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 052
三、案件點(diǎn)評(píng)// 054
【案例3】注冊(cè)空殼公司虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，同樣構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪// 055
一、案件介紹// 055
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 056
三、案件點(diǎn)評(píng)// 056
【案例4】虛開(kāi)發(fā)票獲利220元，被判刑7個(gè)月并處罰金2萬(wàn)元// 057
一、案件介紹// 057
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 057
三、案件點(diǎn)評(píng)// 058
知識(shí)鏈接2-2：涉嫌虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票的相關(guān)責(zé)任// 058
【案例5】會(huì)計(jì)受人指使虛開(kāi)發(fā)票判刑十二年，業(yè)務(wù)人員判刑七年// 059
一、案件介紹// 059
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 061
三、案件點(diǎn)評(píng)// 063
【案例6】找發(fā)票抵工資，總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)被判刑// 063
一、案件介紹// 063
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 063
三、案件點(diǎn)評(píng)// 064
知識(shí)鏈接2-3：虛開(kāi)增值稅發(fā)票立案追訴標(biāo)準(zhǔn)// 065
【案例7】會(huì)計(jì)公司介紹虛開(kāi)發(fā)票，中間人判刑一年// 066
一、案件介紹// 066
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 067
三、案件點(diǎn)評(píng)// 068
【案例8】發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符被判定為虛開(kāi)發(fā)票// 069
一、案件介紹// 069
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 070
三、案件點(diǎn)評(píng)// 071
知識(shí)鏈接2-4：虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)// 071
【案例9】捏造“三流一致”逃避監(jiān)管，不能掩蓋虛開(kāi)發(fā)票犯罪實(shí)質(zhì)// 072
一、案件介紹// 072
二、處理依據(jù)及結(jié)果// 073
三、案件點(diǎn)評(píng)// 074
【案例10】開(kāi)具大頭小尾發(fā)票，同樣會(huì)觸刑// 077
一、案件介紹// 077
二、處理依據(jù)及結(jié)果// 078
三、案件點(diǎn)評(píng)// 078
知識(shí)鏈接2-5：虛開(kāi)增值稅發(fā)票涉及的行政處罰// 079
【案例11】互相參股開(kāi)票實(shí)為虛開(kāi)，實(shí)際獲益人被判處無(wú)期徒刑// 080
一、案件介紹// 080
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 081
三、案件點(diǎn)評(píng)// 082
【案例12】掛靠經(jīng)營(yíng)不是虛開(kāi)發(fā)票的借口// 082
一、案件介紹// 082
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 084
三、案件點(diǎn)評(píng)// 085
知識(shí)鏈接2-6：
以“掛靠”名義實(shí)施經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)虛開(kāi)發(fā)票問(wèn)題的
定性// 085
【案例13】稅收政策洼地不應(yīng)成為虛開(kāi)、騙取財(cái)政返還的溫床// 087
一、案件介紹// 087
二、處理依據(jù)及結(jié)果// 089
三、案件點(diǎn)評(píng)// 089
【案例14】農(nóng)產(chǎn)品自開(kāi)虛抵進(jìn)項(xiàng)，非法牟利“引火燒身”// 091
一、案件介紹// 091
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 093
三、案件點(diǎn)評(píng)// 093
知識(shí)鏈接2-7：不屬于對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的情形// 094
【案例15】虛開(kāi)發(fā)票是否抵扣進(jìn)項(xiàng)不影響定罪結(jié)果// 095
一、案件介紹// 095
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 096
三、案例點(diǎn)評(píng)// 097
【案例16】倒賣消費(fèi)者不需要的加油站富余發(fā)票被判刑// 097
一、案件介紹// 097
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 099
三、案件點(diǎn)評(píng)// 100
知識(shí)鏈接2-8：惡意接受虛開(kāi)發(fā)票的處理// 100
【案例17】現(xiàn)金交易的成品油異常經(jīng)營(yíng)無(wú)處遁形// 101
一、案件介紹// 101
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 103
三、案件點(diǎn)評(píng)// 104
【案例18】打擊票貨分離的“黃金票”虛開(kāi)案成果顯著// 104
一、案件介紹// 104
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 105
三、案件點(diǎn)評(píng)// 105
【案例19】撕破“海關(guān)票”黑色利益鏈// 107
一、案件介紹// 107
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 108
三、案件點(diǎn)評(píng)// 108
知識(shí)鏈接2-9：
騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的相關(guān)法律
規(guī)定// 109
【案例20】偽造發(fā)票充賬，假發(fā)票害人害己// 110
一、案件介紹// 110
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 111
三、案件點(diǎn)評(píng)// 111
【案例21】委托第三方開(kāi)票不屬于善意取得虛開(kāi)發(fā)票// 112
一、案件介紹// 112
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 114
三、案件點(diǎn)評(píng)// 116
知識(shí)鏈接2-10：善意取得增值稅專用發(fā)票// 117
【案例22】虛開(kāi)發(fā)票抵稅，老板說(shuō)“不知道”，財(cái)務(wù)被判刑// 118
一、案件介紹// 118
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 120
三、案件點(diǎn)評(píng)// 120
知識(shí)鏈接2-11：自首和立功表現(xiàn)的判定標(biāo)準(zhǔn)// 121
【案例23】購(gòu)買增值稅普通發(fā)票未抵稅，法人被認(rèn)定虛開(kāi)判刑// 122
一、案件介紹// 122
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 122
三、案件點(diǎn)評(píng)// 123
【案例24】虛開(kāi)發(fā)票后補(bǔ)繳稅款，法人照樣被判刑// 124
一、案件介紹// 124
二、判決依據(jù)及結(jié)果// 125
三、案件點(diǎn)評(píng)// 126
知識(shí)鏈接2-12：
《中華人民共和國(guó)刑法》中涉及的危害稅收
征管罪// 126
第三章
有法可依、有法必依——虛開(kāi)增值稅發(fā)票司法判例點(diǎn)評(píng)
【判例1】
產(chǎn)權(quán)與企業(yè)家合法權(quán)益保護(hù)邊界——基于增值稅發(fā)票典型判例的分析// 137
一、案件回顧// 137
二、案件點(diǎn)評(píng)// 139
三、典型案例對(duì)于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪認(rèn)定的司法啟示// 140
四、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票對(duì)于產(chǎn)權(quán)與企業(yè)家權(quán)益保護(hù)的影響// 144
【判例2】真實(shí)交易在虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票中如何認(rèn)定// 148
一、案件回顧// 148
二、案件點(diǎn)評(píng)// 151
三、真實(shí)交易認(rèn)定的涉稅分析與司法認(rèn)定// 152
【判例3】虛開(kāi)行為與增值稅納稅義務(wù)及法律責(zé)任認(rèn)定探討// 155
一、案件回顧// 155
二、案件點(diǎn)評(píng)// 156
三、虛開(kāi)行為對(duì)認(rèn)定增值稅納稅義務(wù)及法律責(zé)任承擔(dān)的司法啟示// 157
【判例4】虛開(kāi)發(fā)票罪的司法界定與警示// 160
一、案件回顧// 160
二、案件點(diǎn)評(píng)// 162
三、虛開(kāi)發(fā)票罪的司法認(rèn)定與警示// 162
第四章
虛開(kāi)增值稅發(fā)票防控指南
第一節(jié)?貫徹學(xué)習(xí)稅收法定原則// 167
一、完善增值稅法律制度// 168
二、優(yōu)化稅收征管模式// 168
三、推動(dòng)誠(chéng)信體系建設(shè)// 169
第二節(jié)?遵守日常發(fā)票管理規(guī)則// 171
一、金稅三期助力發(fā)票監(jiān)管// 171
知識(shí)鏈接4-1：2020年，開(kāi)啟增值稅發(fā)票全數(shù)字時(shí)代// 173
二、多部委協(xié)作稽查// 174
三、宣傳提高納稅意識(shí)// 175
第三節(jié)?借助第三方平臺(tái)精準(zhǔn)治稅// 175
一、平臺(tái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀// 176
二、第三方平臺(tái)協(xié)助治稅現(xiàn)狀// 177
三、第三方平臺(tái)治稅辯證分析// 178
知識(shí)鏈接4-2：
共享經(jīng)濟(jì)組織的邊界模糊性與共享平臺(tái)稅款代征引發(fā)征管合法性爭(zhēng)議// 179
第四節(jié)?虛開(kāi)發(fā)票與異常憑證的應(yīng)對(duì)與解決方案// 180
一、增值稅“異常憑證”的應(yīng)對(duì)與解決方案// 180
知識(shí)鏈接4-3：
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》// 183
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》// 184
二、企業(yè)所得稅“不合規(guī)憑證”的應(yīng)對(duì)與解決方案// 184
知識(shí)鏈接4-4：不合規(guī)發(fā)票“60日”寬限日總結(jié)// 187
三、防范接收虛開(kāi)發(fā)票的應(yīng)對(duì)方案// 187
知識(shí)鏈接4-5：發(fā)票審核“三步查”策略// 189
第五節(jié)?利用稅收政策進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃// 190
一、防范稅率變化引起的合同價(jià)款構(gòu)成變化// 190
二、小規(guī)模納稅人選擇納稅期限的稅務(wù)規(guī)劃// 190
三、掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍// 191
知識(shí)鏈接4-6：旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍// 192
附錄1：虛開(kāi)增值稅發(fā)票的判斷標(biāo)準(zhǔn)// 194
附錄2：虛開(kāi)增值稅發(fā)票相關(guān)稅收政策// 199
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