目錄


模塊一 審計基本知識
項目一 掌握審計基本知識 2
任務(wù)一 了解審計的含義及要素 3
一、審計的含義及保證程度 3
二、審計的要素 4
三、審計的分類 5
四、審計的過程 6
任務(wù)二 熟悉審計目標(biāo)與審計風(fēng)險 7
一、審計的總目標(biāo) 7
二、被審計單位認定與具體審計目標(biāo) 8
三、審計風(fēng)險的內(nèi)容 11
四、審計的固有限制 13
任務(wù)三 獲取審計證據(jù) 14
一、審計證據(jù)的性質(zhì) 14
二、審計證據(jù)的分類 17
三、獲取審計證據(jù)的審計程序 18
任務(wù)四 編制審計工作底稿 21
一、審計工作底稿的概述 21
二、審計工作底稿的存在形式和內(nèi)容 22
三、審計工作底稿的要素和格式 22
四、審計工作底稿的歸檔 24
任務(wù)五 進行審計抽樣 26
一、審計抽樣的含義 26
二、抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險 27
三、統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣 29
四、審計抽樣的步驟 29
項目二 熟悉審計測試流程 43
任務(wù)一 制訂審計計劃 44
一、開展初步業(yè)務(wù)活動 44
二、簽訂審計業(yè)務(wù)約定書 45
三、制定總體審計策略 45
四、制訂具體審計計劃 48
任務(wù)二 確定審計重要性水平 49
一、重要性的含義 49
二、重要性水平的確定 50
三、重要性水平與審計風(fēng)險、審計證據(jù)的關(guān)系 53
任務(wù)三 評估風(fēng)險 54
一、風(fēng)險評估程序 54
二、了解被審計單位及其環(huán)境 55
三、評估重大錯報風(fēng)險 61
任務(wù)四 應(yīng)對風(fēng)險 64
一、總體應(yīng)對措施 64
二、針對認定層次重大錯報風(fēng)險的進一步審計程序 67
三、控制測試 69
四、實質(zhì)性程序 72
任務(wù)五 信息技術(shù)在審計中的運用 75
一、信息技術(shù)對審計過程的影響 75
二、信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制 77
三、計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用 79
四、數(shù)據(jù)分析 80
模塊二 職業(yè)道德
項目三 審計人員職業(yè)道德 90
任務(wù)一 職業(yè)道德的基本要求 91
一、誠信 91
二、獨立性 91
三、客觀和公正 91
四、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注 92
五、保密 92
六、良好的職業(yè)行為 93
任務(wù)二 審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求 93
一、經(jīng)濟利益 93
二、貸款和擔(dān)保及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系 97
三、與審計客戶發(fā)生人員交流 100
四、與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系 103
五、向?qū)徲嬁蛻籼峁┓氰b證服務(wù) 105
六、收費 113
七、影響?yīng)毩⑿缘钠渌�事�?115