在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，為了在國際稅收競爭中爭取主動地位和更多的稅收利益，我們必須在注重國際稅收協(xié)調(diào)的同時把握好運用稅收優(yōu)惠參與國際稅收競爭的度。而稅收競爭問題遠(yuǎn)遠(yuǎn)不只是稅收優(yōu)惠政策的研究、調(diào)整問題，而是優(yōu)化整體稅制的競爭。因此，國際稅收競爭問題的本質(zhì)是一國稅制的競爭力問題。為增強(qiáng)我國稅制的競爭力，建立符合中國特色具有國際競爭力的稅制勢在必行。
張文春，男，1968年3月生，19861993年就讀于東北財經(jīng)大學(xué)，獲得學(xué)士和碩士學(xué)位，1999年獲得中國人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位。1993年參加工作，現(xiàn)為中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院副教授，中國社會科學(xué)院大學(xué)(中國社會科學(xué)院)研究生院教授。主要研究領(lǐng)域為財政學(xué)、國際稅收和比較稅制。擔(dān)任中國國際稅收研究會理事、北京市國際稅收研究會常務(wù)理事;中國人民大學(xué)中國財政金融政策研究中心、中國人民大學(xué)國際貨幣研究所、中國人民大學(xué)財稅研究所、中國人民大學(xué)國家發(fā)展與戰(zhàn)略研究院和中國人民大學(xué)長江經(jīng)濟(jì)帶研究院研究員。
目 錄
第1章 屬地稅制、數(shù)字化稅收與國際稅收新秩序 1
1.1 導(dǎo)言 1
1.2 美國國際稅制轉(zhuǎn)型與發(fā)達(dá)國家反避稅趨勢 2
1.3 稅收和數(shù)字化 14
1.4 國際稅收新秩序和中國的角色 41
1.5 結(jié)語和建議 45
第2章 對跨國公司課稅的一般分析 46
2.1 對跨國公司征稅的經(jīng)濟(jì)分析 46
2.2 東道國稅收對FDI的影響 69
2.3 母國稅收對FDI的影響 85
2.4 第三國稅收對FDI的影響 93
第3章 對外國直接投資的稅收激勵的經(jīng)濟(jì)分析 96
3.1 外國直接投資的一般理論及對東道國經(jīng)濟(jì)的影響 97
3.2 外國直接投資的一般理論 99
3.3 外國直接投資對東道國經(jīng)濟(jì)的影響 104
3.4 外國直接投資的發(fā)展趨勢 107
3.5 外國直接投資的稅收激勵理論分析 110
3.6 稅收激勵的基本工具及作用機(jī)制 116
3.7 稅收激勵效果的評價 124
第4章 稅收特區(qū)的政策設(shè)計 133
4.1 經(jīng)濟(jì)特區(qū)與稅收特區(qū)的比較分析 135
4.2 稅收特區(qū)的作用 144
4.3 政策建議和國際借鑒 151
4.4 稅收協(xié)定與稅收特區(qū) 167
4.5 構(gòu)建與上海國際金融中心相適應(yīng)的稅收體系 170
第5章 國際稅收協(xié)調(diào)和合作 186
5.1 稅收競爭和協(xié)調(diào)的基本原理 187
5.2 金磚國家的稅收協(xié)調(diào)和合作 198
5.3 歐盟的稅收協(xié)調(diào) 205
5.4 一帶一路沿線國家的稅收協(xié)調(diào)與合作 210
5.5 經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織和二十國集團(tuán)的稅收協(xié)調(diào)與合作 213
5.6 結(jié)論與建議 224
附錄 低收入國家有效利用對投資的稅收優(yōu)惠措施的選擇 227
后記 243
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