吳敬璉，男，江蘇南京人，著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，中國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)界的泰斗。被譽(yù)為“中國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)界良心”。 1984～1992年，連續(xù)五次獲得中國(guó)“孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)獎(jiǎng)”。2003年獲得國(guó)際管理學(xué)會(huì)（IAM）“杰出成就獎(jiǎng)”；2005年榮獲首屆“中國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)杰出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)”。

中國(guó)的宏觀稅負(fù) 吳斌珍等

本文從多個(gè)維度證明，中國(guó)當(dāng)前的宏觀稅負(fù)并不高，進(jìn)一步下降的空間很小。而且進(jìn)一步減稅降費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用有限，加上居民對(duì)政府支出需求會(huì)進(jìn)一步增長(zhǎng)，民生支出占比低于同等發(fā)展水平國(guó)家的平均水平，已顯現(xiàn)剛性，因此我們的宏觀稅負(fù)不宜再下降。在宏觀環(huán)境比較適宜時(shí)，應(yīng)該適度提高宏觀稅負(fù)，以減少財(cái)政赤字，預(yù)防財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)用于提升民生支出占比，增加人民福祉。 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩的壓力會(huì)持續(xù)，因此我們預(yù)期財(cái)政收支矛盾也會(huì)持續(xù)。在當(dāng)前階段，圍繞促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和社會(huì)公平的目標(biāo)，財(cái)政政策應(yīng)該以穩(wěn)定宏觀稅負(fù)、優(yōu)化稅費(fèi)結(jié)構(gòu)為主要方向，從“大規(guī)模減稅”轉(zhuǎn)向有增有減的“結(jié)構(gòu)性減稅”。同時(shí)，應(yīng)適當(dāng)控制財(cái)政支出總量，提高財(cái)政資金的使用效率；優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、壓減部分相對(duì)比較充足且剛性較弱的支出以應(yīng)對(duì)財(cái)政壓力。 在稅收結(jié)構(gòu)性調(diào)整的“增”方面，我們可以考慮的具體措施有：拓寬環(huán)境保護(hù)稅的職能，將“排污費(fèi)”演進(jìn)為主體稅種，以碳為稅收要素；新增數(shù)字要素稅權(quán)，包括數(shù)字交易稅、數(shù)字財(cái)產(chǎn)稅；減少優(yōu)惠和減免，并加強(qiáng)稅收征管，促進(jìn)稅負(fù)公平；強(qiáng)化個(gè)人所得稅征管來(lái)提高直接稅比重、改善稅收結(jié)構(gòu)，并調(diào)節(jié)收入分配；擴(kuò)大房產(chǎn)稅試點(diǎn)。 在稅收結(jié)構(gòu)性調(diào)整的“減”方面，可以考慮以下具體措施：通過(guò)減少留抵扣稅款、加快退稅來(lái)增加企業(yè)現(xiàn)金流；通過(guò)加大對(duì)企業(yè)研發(fā)的支持力度，降低高技術(shù)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)；增加高技能人才的稅前扣除安排，降低企業(yè)的人才稅收負(fù)擔(dān)；在國(guó)際稅收規(guī)則調(diào)整和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)加劇的背景下，調(diào)整稅收優(yōu)惠安排，增加企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力；在加強(qiáng)征管、加強(qiáng)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步調(diào)整社保繳費(fèi)率，重視第三支柱及商業(yè)養(yǎng)老安排。同時(shí)，我們可以通過(guò)稅收和支出結(jié)構(gòu)調(diào)整來(lái)減少微觀主體的稅負(fù)感，包括增加民生支出、降低流轉(zhuǎn)稅比重、持續(xù)維系小微企業(yè)和低收入居民的輕稅負(fù)。 總之，宏觀稅負(fù)的調(diào)整應(yīng)綜合考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和社會(huì)需求變化，審時(shí)度勢(shì)，把握好節(jié)奏、力度和結(jié)構(gòu)。