當今，企業(yè)在經濟活動中不可避免地要面臨來自企業(yè)內部、外部的各種風險，作為應對風險、增強綜合競爭能力的重要手段，內部控制在現(xiàn)代企業(yè)的管理中扮演了十分關鍵的角色。完善企業(yè)內部控制制度既是完善公司治理結構和信息披露制度，也是保護投資者的合法權益、有力保證資本市場的有效運行。本書把企業(yè)管理的內部制度外部制度結合起來，形成了現(xiàn)代企業(yè)管理制度的系統(tǒng)內容，以便為企業(yè)管理制度設計相關研究人員提供參考。本書是國家自然科學基金項目（71771151）的研究成果。本書可以供管理制度設計相關研究人員、教師及本科生及研究生在研究工作中參考。
孫娜 上海理工大學管理科學與工程博士生，上海師范大學天華學院教師， 上海市嘉定區(qū)青聯(lián)委員，現(xiàn)主要從事管理科學及財務管理方面的研究。
江鈺媛 管理學碩士，現(xiàn)任百聯(lián)股份有限公司管理會計。主要研究方向：財務管理，內部控制管理。
孫紹榮 博士，上海理工大學管理科學專業(yè)教授，博士生導師。1992年7月畢業(yè)于華東師范大學教育學系教育學原理專業(yè)，獲得教育學博士學位。1992年7月于上海理工大學工作至今，主要從事管理制度設計方面的研究，多次主持國家與省部級科研項目，在科級刊物上發(fā)表論文30余篇。
目 錄
1?企業(yè)內部控制概述
1.1?關于內部控制的認識及定義 3
1.2?關于內部控制評價 4
1.3?內部控制理論的意義及內涵 6
1.4?內部控制評價與信息披露 8
1.5?采購流程的內部控制 9
2 內部控制理論及采購流程內控
2.1 內部控制理論 11
2.1.1 內部控制的內涵 11
2.1.2 企業(yè)風險管理整合框架 12
2.2 采購流程的內控關鍵環(huán)節(jié) 17
2.2.1 編制需求計劃和采購計劃環(huán)節(jié) 18
2.2.2 請購環(huán)節(jié) 18
2.2.3 選擇供應商環(huán)節(jié) 18
2.2.4 確定采購價格環(huán)節(jié) 19
2.2.5 訂立框架協(xié)議或采購合同環(huán)節(jié) 19
2.2.6 管理供應過程環(huán)節(jié) 20
2.2.7 驗收環(huán)節(jié) 20
2.2.8 付款環(huán)節(jié) 20
2.2.9?會計控制環(huán)節(jié) 21
3 采購流程的內控制度問題分析——以S電子公司為例
3.1 S電子公司介紹 22
3.1.1 基本情況 22
3.1.2 經營現(xiàn)狀 24
3.2 S電子公司采購管理現(xiàn)狀 27
3.2.1 S電子公司采購事項類別 27
3.2.2 S電子公司采購管理模式 29
3.2.3 S電子公司采購相關制度分析 30
3.3 S電子公司具體采購執(zhí)行情況及問題分析 33
3.3.1 原輔材料采購現(xiàn)狀及問題分析 33
3.3.2 生產設備與備品備件采購現(xiàn)狀及問題分析 36
3.3.3 辦公耗材采購現(xiàn)狀及問題分析 39
3.3.4 信息類產品采購現(xiàn)狀及問題分析 41
3.3.5 計量器具采購現(xiàn)狀及問題分析 42
3.4 S電子公司采購流程五要素分析與總結 43
3.4.1 內控環(huán)境 44
3.4.2 風險評估 45
3.4.3 控制活動 46
3.4.4 信息與溝通 47
3.4.5 內部監(jiān)督 48
4 采購流程內控體系改進優(yōu)化
4.1 S電子公司采購內控體系設計的目標、原則與思路 49
4.1.1 采購內控體系設計的目標 49
4.1.2 采購內控體系設計的原則 51
4.1.3 采購內控體系設計的思路 52
4.2 S電子公司采購內控體系的設計方案 54
4.2.1 改善內控環(huán)境，建立健全制度體系 55
4.2.2 建立風險評估制度，培育風控企業(yè)文化 57
4.2.3 完善控制措施，改進現(xiàn)有內控手段 59
4.2.4 建立溝通渠道，構建信息交流平臺 64
4.2.5 完善監(jiān)督體系和內控檢查機制 65
5 采購流程內控體系實施保障
5.1 組織保障體系 67
5.1.1?工作機構明確、職責清晰 68
5.1.2?建立明確的內控建設程序與評價程序 69
5.2 文化保障體系 72
5.2.1?高管高度重視，發(fā)揮主導和垂范作用 72
5.2.2?各層級、各部門有效溝通，形成全員參與大內控格局 72
5.2.3?持續(xù)的理念培訓與宣貫，使得內控制度深入各層 73
5.2.4?適當結合績效考核，引導全員參與內控建設與評價 73
5.3 監(jiān)督保障體系 74
5.3.1?監(jiān)督機制建立 75
5.3.2?監(jiān)督效果評估 76
5.3.3?監(jiān)督評價成果運用 76
5.4 信息化保障體系 76
5.4.1?內控體系的信息化實施 76
5.4.2?內控體系的信息化監(jiān)督 77
6 產品質量以及產品質量監(jiān)管
6.1?產品質量 78
6.2?產品質量監(jiān)管 79
6.2.1 產品質量監(jiān)管的意義 79
6.2.2 產品質量監(jiān)管的主要研究問題及進展 80
7 認證理論及問題研究
7.1?認證理論 82
7.2?認證問題研究 83
8 產品質量監(jiān)管分析——以3C認證類產品為例
8.1?研究框架及內容 85
8.2?強制性產品認證制度（3C認證）概述 87
8.3?3C認證類產品監(jiān)管現(xiàn)狀 88
8.4?3C認證類產品監(jiān)管文獻評述及意義 89
8.4.1?文獻評述 89
8.4.2?3C認證類產品監(jiān)管研究的意義 90
8.5?本章的創(chuàng)新點 91
9 生產企業(yè)、檢測認證機構及監(jiān)管部門三方博弈分析
9.1?生產企業(yè)、檢測認證機構及監(jiān)管部門三方離散變量
???博弈分析 93
9.1.1?博弈參與方收益函數(shù) 94
9.1.2?完全信息下的博弈均衡點求解 102
9.1.3 不完全信息下的博弈均衡點求解 107
9.2?生產企業(yè)、檢測認證機構及監(jiān)管部門三方連續(xù)變量
??? 博弈分析 115
9.2.1?博弈模型的描述 115
9.2.2?博弈模型的主要思路 116
9.2.3?博弈模型分析 118
10 產品質量監(jiān)管制度設計
10.1?3C認證類產品質量監(jiān)管制度——針對生產企業(yè)的監(jiān)管制度
????設計 125
10.1.1 當前對企業(yè)的監(jiān)管制度分析 125
10.1.2 對企業(yè)的監(jiān)管制度改進 130
10.2?CCC認證類產品質量監(jiān)管制度——針對檢測認證機構的
????監(jiān)管制度設計 135
10.2.1 當前對檢測認證機構的監(jiān)管制度分析 135
10.2.2 對檢測認證機構的監(jiān)管制度改進 140
參考文獻 / 144
索引 / 155
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