導言 走進稅務會計 1
職業(yè)能力目標 1
價值素養(yǎng)目標 1
典型工作任務 1
項目引例 1
模塊一?認知稅務會計 2
一、熟悉稅務會計的含義 2
二、了解稅務會計的特點 3
三、理解稅務會計的基本前提 4
四、熟悉稅務會計的對象 5
五、理解稅務會計與財務會計的聯(lián)系和區(qū)別 5
模塊二?熟悉稅務會計崗位 7
一、熟悉稅務會計的崗位目標 7
二、了解稅務會計的崗位職能 8
三、熟悉稅務會計的工作任務 8
四、了解稅務會計的日常工作 10
模塊三?了解我國稅制體系 11
一、稅收按照管理和使用權限劃分 11
二、稅收按照征稅對象劃分 12
三、稅收按其他方法劃分 13
項目小結 13
項目一 增值稅的會計核算 14
職業(yè)能力目標 14
價值素養(yǎng)目標 14
典型工作任務 14
項目引例 14
模塊一 增值稅會計核算基礎 18
一、增值稅核算的會計主體 18
二、增值稅核算的會計期間 20
三、增值稅的計稅方法 20
四、增值稅的稅率、征收率 21
五、增值稅核算的會計科目 22
模塊二?一般計稅方法下應納稅額的核算 24
一、適用范圍 24
二、計稅銷售額的確定 24
三、銷項稅額與發(fā)票 25
四、納稅義務發(fā)生時間的限定 27
五、一般納稅人銷項稅額的會計核算 28
六、一般納稅人進項稅額的會計核算 43
模塊三 簡易計稅方法下應納稅額的核算 51
一、小規(guī)模納稅人應納稅額的核算 51
二、一般納稅人按簡易計稅方法計稅應納稅額的核算 53
模塊四 增值稅出口退稅的核算 56
一、政策適用及范圍 57
二、增值稅退（免）稅辦法 57
三、出口貨物退稅率 58
四、出口貨物退（免）稅的會計核算 59
模塊五 增值稅稅款減免的核算 60
一、增值稅稅款減免形式 60
二、增值稅稅款減免的核算 62
三、對個人的稅收優(yōu)惠 64
模塊六 稅款計算與申報繳納 64
一、一般納稅人稅款計算與申報繳納 64
二、小規(guī)模納稅人稅款計算與申報繳納 77
三、納稅申報表的報送 80
項目小結 80
項目二 消費稅的會計核算 81
職業(yè)能力目標 81
價值素養(yǎng)目標 81
典型工作任務 81
項目引例 81
模塊一 消費稅會計核算基礎 83
一、消費稅核算的會計主體 83
二、消費稅核算的會計期間 83
三、消費稅的計稅方法 84
四、消費稅的稅率 84
五、消費稅核算的會計科目 86
模塊二 一般銷售稅金的核算 86
一、計稅依據(jù)的確定 86
二、銷售應稅消費品的會計核算 88
模塊三 視同銷售稅金的核算 92
一、計稅依據(jù)的確定 92
二、視同銷售的會計核算 93
模塊四 委托加工稅金的核算 97
一、計稅依據(jù)的確定 97
二、委托加工方的核算 97
三、受托加工方的核算 99
模塊五?進出口稅金的核算 99
一、進口應稅消費品的會計核算 99
二、出口貨物退（免）稅的會計核算 100
模塊六 消費稅的申報繳納 102
一、納稅申報 102
二、納稅申報表的報送 106
項目小結 106
項目三 關稅的會計核算 107
職業(yè)能力目標 107
價值素養(yǎng)目標 107
典型工作任務 107
項目引例 107
模塊一?關稅會計核算基礎 108
一、關稅核算的會計主體 108
二、關稅核算的會計期間 109
三、關稅的稅率 109
四、關稅核算的會計科目 111
模塊二 一般進口貨物關稅的核算 111
一、計稅依據(jù)的確定 111
二、自營進口貨物關稅的會計核算 113
三、代理進口貨物關稅的會計核算 114
模塊三 出口貨物關稅的核算 115
一、計稅依據(jù)的確定 115
二、自營出口貨物關稅的會計核算 115
三、代理出口貨物關稅的會計核算 116
模塊四 進出口貨物報關單的填報和稅款的繳納 117
一、填報進出口貨物報關單 117
二、進出口關稅的繳納 119
項目小結 119
項目四 企業(yè)所得稅的會計核算 120
職業(yè)能力目標 120
價值素養(yǎng)目標 120
典型工作任務 120
項目引例 120
模塊一 企業(yè)所得稅會計核算基礎 123
一、企業(yè)所得稅核算的會計主體 123
二、企業(yè)所得稅核算的會計期間 123
三、企業(yè)所得稅的稅率 124
四、企業(yè)所得稅核算的會計科目 125
模塊二 收入項目的核算 125
一、收入總額的確認與核算 125
二、不征稅收入的確認與核算 127
三、免稅收入與減計收入的確認和核算 128
模塊三 扣除項目的核算 128
一、準予扣除項目的核算 128
二、限定扣除條件項目的核算 129
三、不得扣除項目的核算 134
四、加計扣除項目的核算 136
五、月末會計處理 137
六、各項目的稅收金額的確定 139
模塊四 應交稅費的核算 140
一、虧損彌補 140
二、當月 季應交所得稅的核算 141
三、年終匯算清繳的應納稅所得額計算 141
四、全年應納稅額的計算 143
模塊五?所得稅費用的核算 145
一、永久性差異與暫時性差異 145
二、應付稅款法的核算 145
三、資產(chǎn)負債表債務法的核算 145
模塊六 企業(yè)所得稅的申報繳納 147
一、納稅申報 147
二、稅款繳納 154
三、納稅申報表的報送 155
項目小結 155
項目五 個人所得稅的會計核算 156
職業(yè)能力目標 156
價值素養(yǎng)目標 156
典型工作任務 156
項目引例 156
模塊一 個人所得稅會計核算基礎 158
一、個人所得稅核算的會計主體 158
二、個人所得稅核算的會計期間 160
三、個人所得稅核算的征稅范圍 160
四、個人所得稅核算的會計科目 161
五、個人所得稅的稅率 161
模塊二 居民個人綜合所得應納稅額的核算 163
一、居民個人綜合所得計稅依據(jù)的確定 163
二、居民個人綜合所得應納稅額的計算 165
三、居民個人綜合所得應納稅額的核算 167
模塊三 非居民個人代扣代繳業(yè)務應納稅額的核算 169
一、工資、薪金所得應納稅額的核算 169
二、勞務報酬所得應納稅額的核算 170
三、稿酬所得應納稅額的核算 170
四、特許權使用費所得應納稅額的核算 171
模塊四 經(jīng)營所得應納稅額的核算 171
一、經(jīng)營所得計稅依據(jù)的確定 171
二、查賬征收經(jīng)營所得應納稅額的計算 172
三、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應納稅額的核算 176
模塊五 其他所得的個人所得稅核算 176
一、利息、股息、紅利所得應納稅額的核算 176
二、財產(chǎn)租賃所得應納稅額的核算 177
三、財產(chǎn)轉讓所得應納稅額的核算 178
四、偶然所得應納稅額的核算 179
模塊六 個人所得稅的扣繳申報 181
一、個人所得稅扣繳申報與稅款繳納 181
二、《個人所得稅扣繳申報表》的報送 184
模塊七 自行申報納稅申報表的填制 184
一、自行申報納稅適用對象 184
二、自行申報納稅申報表的填制 184
三、納稅申報表的報送 185
項目小結 186
項目六 資源類稅收的會計核算 187
職業(yè)能力目標 187
價值素養(yǎng)目標 187
典型工作任務 187
項目引例6-1 187
項目引例6-2 188
模塊一 資源稅的會計核算 189
一、資源稅核算的會計主體 189
二、資源稅核算的會計期間 190
三、資源稅的稅率 190
四、資源稅核算的會計科目 192
五、資源稅應納稅額的計算 192
六、資源稅的稅收優(yōu)惠 194
七、資源稅應納稅額的會計核算 194
八、資源稅的納稅申報 195
模塊二 土地增值稅的會計核算 199
一、土地增值稅核算的會計主體 199
二、土地增值稅核算的會計期間 199
三、土地增值稅的稅率 199
四、土地增值稅核算的會計科目 200
五、土地增值稅應納稅額的計算 200
六、土地增值稅的稅收優(yōu)惠 201
七、土地增值稅應納稅額的會計核算 202
模塊三 城鎮(zhèn)土地使用稅的會計核算 204
一、城鎮(zhèn)土地使用稅核算的會計主體 204
二、城鎮(zhèn)土地使用稅核算的會計期間 205
三、城鎮(zhèn)土地使用稅核算的會計科目 205
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率 205
五、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠 206
六、城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的會計核算 207
模塊四 耕地占用稅的會計核算 208
一、耕地占用稅核算的會計主體 208
二、耕地占用稅核算的會計期限 208
三、耕地占用稅核算的會計科目 208
四、耕地占用稅的稅率 208
五、耕地占用稅的稅收優(yōu)惠 209
六、耕地占用稅應納稅額的會計核算 209
模塊五?土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅的納稅申報 209
一、納稅申報 209
二、稅款繳納 215
項目小結 215
項目七 財產(chǎn)類稅收的會計核算 216
職業(yè)能力目標 216
價值素養(yǎng)目標 216
典型工作任務 216
項目引例 216
模塊一 房產(chǎn)稅的會計核算 217
一、房產(chǎn)稅核算的會計主體 217
二、房產(chǎn)稅核算的會計期間 218
三、房產(chǎn)稅核算的會計科目 218
四、房產(chǎn)稅的稅率 218
五、房產(chǎn)稅應納稅額的會計核算 219
模塊二 契稅的會計核算 220
一、契稅核算的會計主體 220
二、契稅的納稅期限 221
三、契稅核算的會計科目 221
四、契稅的稅率 221
五、契稅應納稅額的會計核算 222
模塊三 車輛購置稅的會計核算 222
一、車輛購置稅核算的會計主體 222
二、車輛購置稅的納稅期限 223
三、車輛購置稅核算的會計科目 223
四、車輛購置稅應納稅額的計算 223
五、車輛購置稅應納稅額的會計核算 224
六、車輛購置稅的納稅申報 224
模塊四 車船稅的會計核算 226
一、車船稅核算的會計主體 226
二、車船稅核算的會計期間 227
三、車船稅核算的會計科目 227
四、車船稅的稅率 227
五、車船稅應納稅額的會計核算 229
模塊五 房產(chǎn)稅、契稅、車船稅的納稅申報表 230
一、納稅申報 230
二、稅款繳納 230
項目小結 235
項目八 行為目的類稅收的會計核算 236
職業(yè)能力目標 236
價值素養(yǎng)目標 236
典型工作任務 236
項目引例8-1 236
項目引例8-2 237
項目引例8-3 237
模塊一 印花稅的會計核算 237
一、印花稅核算的會計主體 237
二、印花稅的納稅期限和繳納方式 239
三、印花稅核算的會計科目 240
四、印花稅的稅率 240
五、印花稅應納稅額的會計核算 241
模塊二 環(huán)境保護稅的會計核算 242
一、環(huán)境保護稅核算的會計主體 242
二、環(huán)境保護稅核算的會計期間 243
三、環(huán)境保護稅核算的會計科目 243
四、環(huán)境保護稅的稅率 243
五、環(huán)境保護稅應納稅額的會計核算 244
模塊三 印花稅、環(huán)境保護稅的納稅申報 249
一、納稅申報地點 249
二、納稅申報 250
模塊四 煙葉稅的會計核算 256
一、煙葉稅核算的會計主體 256
二、煙葉稅核算的會計期限 256
三、煙葉稅核算的會計科目 256
四、煙葉稅的稅率 256
五、煙葉稅應納稅額的會計核算 256
六、煙葉稅納稅申報表的填報 257
模塊五 附加稅費的會計核算 259
一、城市維護建設稅核算的會計主體 259
二、城市維護建設稅核算的會計期間 259
三、城市維護建設稅核算的會計科目 259
四、城市維護建設稅的稅率 259
五、城市維護建設稅應納稅額的會計核算 259
六、教育費附加和地方教育附加的會計核算 260
七、附加稅費的納稅申報 260
項目小結 264
項目九 稅務檢查與賬務調(diào)整 265
職業(yè)能力目標 265
價值素養(yǎng)目標 265
典型工作任務 265
項目引例 265
模塊一 認知稅務檢查 265
一、了解稅務檢查的含義 266
二、熟悉稅務檢查的范圍 266
三、理解稅務檢查的要求 267
四、熟悉稅務檢查的形式 267
五、理解稅務檢查的基本方法 267
六、熟悉稅務檢查的基本內(nèi)容 268
模塊二 賬務調(diào)整 274
一、了解賬務調(diào)整的基本原則 274
二、熟悉賬務調(diào)整的基本方法 274
三、賬務調(diào)整方法的運用 275
四、錯漏金額的分配 277
項目小結 278
項目十 企業(yè)稅務風險預警 279
職業(yè)能力目標 279
價值素養(yǎng)目標 279
典型工作任務 279
項目引例 279
模塊一 企業(yè)稅務風險預警基礎 282
一、企業(yè)稅務風險 282
二、企業(yè)稅務風險識別 282
三、企業(yè)稅務風險評估 283
四、企業(yè)稅務風險預警流程 283
模塊二 建立稅務風險預警體系 283
模塊三 稅務風險預警指標評估值的計算 285
一、計算行業(yè)標準值 285
二、設置預警基準線 286
三、計算稅務風險評估值 286
模塊四 稅務風險預警分析 287
項目小結 294