目.錄

1.引言1

1.1.研究背景與研究問題.........1

1.1.1.研究背景 ........................ 1

1.1.2.研究問題 ........................ 4

1.2.核心概念的界定與分析.....9

1.2.1.內(nèi)部控制 ........................ 9

1.2.2.內(nèi)部控制審計(jì)............... 10

1.2.3.審計(jì)監(jiān)督、信息與保險(xiǎn)功能 ........................... 11

1.2.4.內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量....... 13

1.3.內(nèi)容框架與研究思路.......13

1.3.1.研究思路 ...................... 13

1.3.2.研究方法 ...................... 16

1.3.3.章節(jié)安排 ...................... 17

1.4.研究創(chuàng)新與研究意義.......18

1.4.1.研究創(chuàng)新 ...................... 18

1.4.2.研究意義 ...................... 20

2.文獻(xiàn)回顧....................... 23

2.1.內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) ..........................23

2.1.1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系 23

2.1.2.整合審計(jì)的研究綜述... 25

2.2.內(nèi)部控制審計(jì)的影響因素和經(jīng)濟(jì)后果 ..............27

2.2.1.內(nèi)部控制審計(jì)的影響因素 ............................... 27

2.2.2.內(nèi)部控制審計(jì)的經(jīng)濟(jì)后果 ............................... 28

2.2.3.內(nèi)部控制審計(jì)的市場(chǎng)反應(yīng) ............................... 30

2.3.內(nèi)部控制的審計(jì)質(zhì)量.......31

2.3.1.內(nèi)部控制的審計(jì)質(zhì)量與行業(yè)監(jiān)管.................... 31

2.3.2.審計(jì)師與客戶關(guān)系....... 32

2.3.3.審計(jì)意見購(gòu)買............... 35

2.4.現(xiàn)有研究文獻(xiàn)評(píng)價(jià)...........38

3.制度背景與理論基礎(chǔ) .................................. 41

3.1.公司外部審計(jì)的職能.......41 3.2.內(nèi)部控制審計(jì)制度發(fā)展...43

3.2.1.國(guó)外內(nèi)部控制審計(jì)制度發(fā)展歷程 .................. 43

3.2.2.國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制審計(jì)制度發(fā)展歷程.................... 45

3.3.監(jiān)管環(huán)境的發(fā)展與變革...46

3.3.1.金融監(jiān)管發(fā)展與需求... 46

3.3.2.法律環(huán)境建設(shè)............... 49

3.4.理論基礎(chǔ) ...........................51

3.4.1.審計(jì)需求理論............... 51

3.4.2.政府監(jiān)管理論............... 53

3.4.3.不完全契約理論........... 54

3.4.4.有效市場(chǎng)理論............... 55

3.5.理論分析框架...................56

4.內(nèi)部控制審計(jì)與審計(jì)監(jiān)督功能............... 59

4.1.研究背景 ...........................59

4.2.理論分析與研究假設(shè).......60

4.3.研究設(shè)計(jì) ...........................64

4.3.1.實(shí)證模型 ...................... 64

目錄

4.3.2.變量定義 ...................... 67

4.3.3.數(shù)據(jù)來源 ...................... 68

4.4.實(shí)證結(jié)果與分析...............70

4.4.1.描述性統(tǒng)計(jì) .................. 70

4.4.2.多元回歸結(jié)果分析....... 73

4.5.拓展性檢驗(yàn).......................79

4.6.本章小結(jié) ...........................81

5.內(nèi)部控制審計(jì)與審計(jì)信息功能............... 83

5.1.研究背景 ...........................83

5.2.理論分析與文獻(xiàn)回顧.......84

5.3.研究假設(shè) ...........................85

5.4.研究設(shè)計(jì) ...........................86

5.4.1.實(shí)證模型 ...................... 86

5.4.2.變量定義 ...................... 87

5.4.3.數(shù)據(jù)來源 ...................... 88

5.5.檢驗(yàn)結(jié)果 ...........................89

5.5.1.描述性統(tǒng)計(jì) .................. 89

5.5.2.單變量分析 .................. 90

5.5.3.多元回歸結(jié)果分析....... 92

5.6.穩(wěn)健性檢驗(yàn).......................94

5.7.本章小結(jié) ...........................95

6.內(nèi)部控制審計(jì)與審計(jì)保險(xiǎn)功能............... 98

6.1.研究背景 ...........................98

6.2.理論分析與研究假設(shè).......99

6.2.1.內(nèi)部控制審計(jì)與審計(jì)費(fèi)用 ............................... 99

6.2.2.內(nèi)控缺陷對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)中介效應(yīng)的影響...........101

6.3.模型設(shè)定與實(shí)證方案.....102

6.3.1.樣本選擇 .....................102

6.3.2.變量設(shè)計(jì)與模型構(gòu)建..103

6.4.實(shí)證結(jié)果與分析.............105

6.4.1.描述性統(tǒng)計(jì) .................105

6.4.2.多元回歸結(jié)果分析......107

6.4.3.進(jìn)一步分析與穩(wěn)健性檢驗(yàn) ..............................112

6.5.內(nèi)部控制審計(jì)意見與法律風(fēng)險(xiǎn) ........................116

6.5.1.研究假設(shè)與模型..........117

6.5.2.檢驗(yàn)結(jié)果 .....................119

6.6.本章小結(jié) .........................121

7.內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)功能實(shí)現(xiàn) ...123

7.1.本章研究背景與預(yù)期貢獻(xiàn).................................123

7.1.1.研究背景 .....................123

7.1.2.預(yù)期貢獻(xiàn) .....................124

7.2.理論分析與研究假設(shè).....124

7.3.研究設(shè)計(jì) .........................126

7.3.1.實(shí)證模型與變量定義..127

7.3.2.樣本選擇 .....................132

7.4.實(shí)證結(jié)果與分析.............132

7.4.1.描述性統(tǒng)計(jì) .................132

7.4.2.多元回歸結(jié)果分析......134

7.4.3.進(jìn)一步分析與穩(wěn)健性檢驗(yàn) ..............................137

7.5.內(nèi)部控制審計(jì)意見購(gòu)買.140

7.5.1.研究假設(shè)與模型..........140

7.5.2.檢驗(yàn)結(jié)果 .....................143

7.5.3.進(jìn)一步分析 .................145

目錄

7.5.4.穩(wěn)健性檢驗(yàn) .................148

7.6.本章小結(jié) .........................149

8.研究結(jié)論和政策建議 ................................152

8.1.主要研究結(jié)論.................152

8.2.政策建議 .........................158

8.3.研究局限和未來研究方向.................................160

參考文獻(xiàn) ............................164

附錄A.第4章相關(guān)系數(shù)表 .............................188

附錄B.第6章相關(guān)系數(shù)表..............................190

附錄C.第7章相關(guān)系數(shù)表..............................192

附錄D.Fama-French三因子模型因子構(gòu)建說明 .....................194