國(guó)家為了履行其為社會(huì)提供公共品和公共服務(wù)的公共職能, 要求有相應(yīng)的財(cái)力基礎(chǔ), 而稅收是國(guó)家財(cái)力的主要形式和收入來(lái)源。 國(guó)家征稅不但關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入,也構(gòu)成納稅人稅收負(fù)擔(dān), 影響企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益。 同時(shí), 國(guó)家在征稅過(guò)程中, 對(duì)資源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)發(fā)展也會(huì)產(chǎn)生重要影響。 隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革和發(fā)展, 以及現(xiàn)代稅收體系的建立和完善, 我國(guó)的稅法制度越來(lái)越復(fù)雜。 因此, 無(wú)論是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)管理人員, 還是制定執(zhí)行經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)的政府管理人員, 都需要比以往更重視稅收, 更好地熟悉、掌握稅收理論、政策、制度和管理知識(shí)。 稅收學(xué)是一門系統(tǒng)反映稅收理論、政策、制度和管理內(nèi)容的學(xué)科, 也是我國(guó)財(cái)經(jīng)類教學(xué)課程體系中的主要課程之一。 習(xí)近平總書記在上�？疾鞎r(shí), 肯定上海在開展不忘初心、牢記使命主題教育中突出了一個(gè)實(shí)字。 本書編寫正是立足于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì), 總結(jié)稅收理論研究新成果, 反映適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅制改革新內(nèi)容, 力求以簡(jiǎn)明扼要、全面系統(tǒng)、具體務(wù)實(shí)的方式反映稅收理論、政策、制度和管理的全 貌, 使本書能適合教學(xué)和自學(xué)需要。 全書分為18 章。 第一章至第六章為稅收理論, 包括稅收本質(zhì)、 稅收效率、 稅收公平、稅收發(fā)展、稅收負(fù)擔(dān)、 稅制結(jié)構(gòu)等內(nèi)容, 介紹有關(guān)稅收基礎(chǔ)知識(shí)和基本理論問(wèn)題。第七章至第十六章為稅收制度, 分章介紹流轉(zhuǎn)稅制(包括增值稅、 消費(fèi)稅、 關(guān)稅) , 所得稅制(包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅) , 以及資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等稅種的基本政策和制度內(nèi)容。 第十七章和第十八章為稅收管理, 主要介紹稅收管理和稅務(wù)行政司法的主要政策內(nèi)容。 本書最初以稅收學(xué)教程為名, 于1995 年由上海三聯(lián)書店出版社出版。 1998 年作為財(cái)政部統(tǒng)編教材, 由上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版。 2011 年作為教育B十五規(guī)劃教材, 由上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版。 其間, 曾獲得教育B全國(guó)普通高校優(yōu)秀教材二等獎(jiǎng)等多項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。 近年來(lái), 隨著全面深化改革和對(duì)外開放, 我國(guó)稅收理論研究有了新的發(fā)展, 稅收政策和稅收制度也作了重大調(diào)整, 原有的教材內(nèi)容已不能適應(yīng)改革和發(fā)展的需要。 為此, 作者以原有教材為基礎(chǔ), 改版后于2018 年7 月重新出版, 在結(jié)構(gòu)體系、內(nèi)容形式等方面作了全面修改和調(diào)整, 以求體系更合理、內(nèi)容更豐富、形式更新穎。 現(xiàn)今, 隨著稅制改革、稅收立法持續(xù)推進(jìn), 稅收政策內(nèi)容又發(fā)生了較大變化, 據(jù)此, 作者對(duì)本教材進(jìn)行了此次全面修訂, 以保持與最新稅收政策內(nèi)容同步, 更好地適應(yīng)教學(xué)和研究需要。 在此, 特別感謝上海立信會(huì)計(jì)金融學(xué)院財(cái)稅與公共管理學(xué)院熊惠君老師為本書修訂所做的努力。 此外, 感謝上海財(cái)經(jīng)大學(xué)一流學(xué)科特區(qū)財(cái)政投資團(tuán)隊(duì)在本書研究過(guò)程中給予的資助; 感謝上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院對(duì)本書的資助。 依據(jù)國(guó)家教材委員會(huì)辦公室《關(guān)于做好黨的二十大精神進(jìn)教材工作的通知》(國(guó)教材辦〔2022〕3 號(hào))的要求, 此次修訂與時(shí)俱進(jìn)地增補(bǔ)或調(diào)整了相關(guān)內(nèi)容, 今后仍將以黨的二十大精神為行動(dòng)指南, 持續(xù)地將育人元素和思政元素嵌入教材。 本書主要供高等學(xué)校財(cái)政、稅務(wù)、會(huì)計(jì)、工商管理專業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)本科學(xué)生使用, 也可供相關(guān)專業(yè)的碩士研究生或?qū)？茖W(xué)生使用。 本書亦適用于在職財(cái)政、稅務(wù)、會(huì)計(jì)人員業(yè)余專業(yè)進(jìn)修。 教師在講解時(shí), 可根據(jù)學(xué)生對(duì)象的實(shí)際情況, 在稅收理論、政策、制度和管理方面有所側(cè)重。 本版教材擬通過(guò)新媒體動(dòng)態(tài)服務(wù)窗口為讀者提供更好的服務(wù), 讀者可以掃描以下二維碼, 即時(shí)、持續(xù)獲悉有關(guān)教材內(nèi)容的勘誤及更新 信息。 為方便授課教師開展教學(xué)工作, 本版教材還配備了課件等豐富的教學(xué)配套資料。教師如有需要, 可用微信掃描以下二維碼, 驗(yàn)證教師身份后獲取。 胡怡建 2024 年3 月
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