如果稅收籌劃的研究只是停留在具體技術(shù)方法的介紹上，沒有正確的理論和原則予以指導(dǎo)，那么所謂稅收籌劃技術(shù)方法的設(shè)計(jì)就有可能誤人歧途。誠(chéng)然，作為市場(chǎng)主體——具體的企業(yè)個(gè)體而言，它們需要的是有效的可以直接操作的稅收籌劃方法，但是任何有效的技術(shù)方法必須是在科學(xué)的原理與機(jī)制基礎(chǔ)之上設(shè)計(jì)的。原理與方法的研究，二者不可偏廢。正如研制洗衣機(jī)的設(shè)計(jì)師與直接使用洗衣機(jī)的消費(fèi)者，對(duì)洗衣機(jī)的理解和要求是不同的一樣，前者需要研究洗衣機(jī)的原理、工藝技術(shù)以及操作方法的設(shè)計(jì)，而后者需要的只是掌握既定洗衣機(jī)的操作方法。遵循這一思路，本書的編寫力求做到既能滿足稅收籌劃研究人員對(duì)稅收籌劃體系深入研究的需要，也能滿足企業(yè)稅收籌劃操作人員對(duì)稅收籌劃基本原理和具體方法學(xué)習(xí)與掌握的需求，力爭(zhēng)做到學(xué)術(shù)性與可讀性的統(tǒng)一、研究性與操作性的統(tǒng)一，因而體現(xiàn)出如下特點(diǎn)：不是拘泥于稅收籌劃的具體技術(shù)方法而論稅收籌劃，而是同時(shí)引導(dǎo)讀者真正理解稅收籌劃、認(rèn)識(shí)稅收籌劃、掌握稅收籌劃的基本原理和方法，并以此為依據(jù)，全書按照經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、稅種和行業(yè)，結(jié)合大量生動(dòng)案例進(jìn)行介紹與評(píng)析，幫助納稅人較為清晰地掌握稅收籌劃的方法，從而提高稅收籌劃的理論水平和業(yè)務(wù)能力，滿足企業(yè)開展稅收籌劃的知識(shí)需要和培訓(xùn)稅收籌劃人才的教學(xué)需要。本書的學(xué)術(shù)性與可讀性特點(diǎn)也使其為從事稅收籌劃研究的人員提供了一部有價(jià)值的參考讀物。
第一章 稅收籌劃的概念與內(nèi)涵
第一節(jié) 企業(yè)與稅收的關(guān)系
第二節(jié) 稅收籌劃的概念及認(rèn)識(shí)
第三節(jié) 稅收籌劃與偷稅、避稅的區(qū)別
第四節(jié) 稅收籌劃的意義及應(yīng)遵循的基本原則
第五節(jié) 稅收籌劃特點(diǎn)及分類
第二章 稅收籌劃的產(chǎn)生與發(fā)展
第一節(jié) 國(guó)外稅收籌劃產(chǎn)生與發(fā)展概況
第二節(jié) 中國(guó)稅收籌劃產(chǎn)生的條件
第三節(jié) 稅收籌劃在中國(guó)的發(fā)展
第三章 稅收籌劃的原理與基本方法
第一節(jié) 稅收籌劃是納稅人的基本權(quán)利
第二節(jié) 依法納稅是納稅人的基本義務(wù)
第三節(jié) 稅收籌劃的理論依據(jù)
第四節(jié) 相關(guān)因素對(duì)稅收籌劃的影響與制約
第五節(jié) 稅收籌劃的基本方法與步驟
第四章 稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與防范
第一節(jié) 稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
第二節(jié) 稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型及案例
第三節(jié) 稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制
第五章 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的稅收籌劃方法
第一節(jié) 投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃與案例
第二節(jié) 籌資環(huán)節(jié)的稅收籌劃與案例
第三節(jié) 成本環(huán)節(jié)的稅收籌劃與案例
第四節(jié) 合并環(huán)節(jié)的稅收籌劃與案例
第五節(jié) 分立環(huán)節(jié)的稅收籌劃與案例
第六節(jié) 清算環(huán)節(jié)的稅收籌劃與案例
第六章 企業(yè)應(yīng)納各主要稅種的稅收籌劃方法
第一節(jié) 增值稅籌劃方法與案例
第二節(jié) 消費(fèi)稅籌劃方法與案例
第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅籌劃方法與案例
第四節(jié) 企業(yè)所得稅籌劃方法與案例
第五節(jié) 個(gè)人所得稅籌劃方法與案例
第六節(jié) 其他稅種的籌劃方法與案例
第七章 各主要行業(yè)的稅收籌劃方法
第一節(jié) 制造業(yè)稅收籌劃方法與案例
第二節(jié) 商品流通業(yè)稅收籌劃方法與案例
第三節(jié) 房地產(chǎn)業(yè)稅收籌劃方法與案例
第四節(jié) 金融保險(xiǎn)業(yè)稅收籌劃方法與案例
第五節(jié) 交通運(yùn)輸業(yè)稅收籌劃方法與案例
第六節(jié) 建筑安裝業(yè)稅收籌劃方法與案例
第七節(jié) 餐飲業(yè)稅收籌劃方法與案例
第八章 跨國(guó)稅收籌劃方法
第一節(jié) 跨國(guó)稅收籌劃的產(chǎn)生
第二節(jié) 跨國(guó)企業(yè)組織形式的稅收籌劃方法與案例
第三節(jié) 國(guó)際避稅地的稅收籌劃方法和案例
第四節(jié) 跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅收籌劃方法與案例
第五節(jié) 跨國(guó)個(gè)人稅收籌劃方法與案例
主要參考文獻(xiàn)
第一章 稅收籌劃的概念與內(nèi)涵
第一節(jié) 企業(yè)與稅收的關(guān)系
當(dāng)前稅收籌劃正在中國(guó)大地興起；并迅猛發(fā)展，尤其是在中國(guó)社會(huì)法制不斷健全、政府稅收行為日益規(guī)范、納稅人權(quán)利逐步得到重視和保障的條件下，企業(yè)稅收籌劃受到了全社會(huì)，包括政府和企業(yè)的高度重視，研究和運(yùn)用稅收籌劃的原理與方法，使稅收籌劃在中國(guó)得以健康發(fā)展，成為廣大學(xué)者和企業(yè)關(guān)注的熱門話題。到底什么是稅收籌劃？這個(gè)問(wèn)題無(wú)論是從理論的層面，還是從實(shí)踐的角度來(lái)說(shuō)，都是首先必須明確的問(wèn)題，否則稅收籌劃就會(huì)走彎路，適得其反。那么要理解稅收籌劃的含義，就得首先從企業(yè)與稅收這個(gè)基本關(guān)系談起。
一、企業(yè)與稅收關(guān)系的概述
企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中商業(yè)組織的基本單位，它通過(guò)融合生產(chǎn)要素、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)以及有計(jì)劃、有系統(tǒng)、有組織地經(jīng)營(yíng)來(lái)達(dá)到創(chuàng)造利潤(rùn)和實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的目的。企業(yè)在遵守法律規(guī)定的前提下合法經(jīng)營(yíng)，依法享有各項(xiàng)權(quán)利，包括消費(fèi)政府提供的公共商品（如國(guó)防安全、公共基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)法制環(huán)境等），享受政府提供的公共服務(wù)及納稅服務(wù)，同時(shí)也必須依法履行納稅義務(wù)。在現(xiàn)代社會(huì)，稅收與企業(yè)存在著極其密切的關(guān)系，可以說(shuō)稅收與企業(yè)的生存發(fā)展相伴而行。
從企業(yè)的角度來(lái)看，稅收是企業(yè)的一種支出，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一個(gè)重要參數(shù)，直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終目的是為社會(huì)提供豐富的優(yōu)質(zhì)商品和勞務(wù)，以滿足人民群眾不斷增長(zhǎng)的物質(zhì)文化生活的需要。
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