目錄
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第1章 基礎(chǔ)信息表（A000000）填報關(guān)鍵點 /
\\t1.1 匯總納稅企業(yè)情況選擇 /
\\t關(guān)鍵點 1101匯總納稅企業(yè) /
\\t1.2 享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠需準確申報的基礎(chǔ)信息 /
\\t關(guān)鍵點 2103所屬行業(yè)明細代碼 /
\\t關(guān)鍵點 3104從業(yè)人數(shù) /
\\t關(guān)鍵點 4105資產(chǎn)總額 /
\\t關(guān)鍵點 5107從事國家非限制和禁止行業(yè) /
\\t1.3 會計政策和會計估計變更 /
\\t關(guān)鍵點 6205會計政策和估計是否發(fā)生變化 /
\\t1.4 固定資產(chǎn)折舊方法選擇 /
\\t關(guān)鍵點 7206固定資產(chǎn)折舊方法 /
\\t1.5 存貨的成本計價方法選擇 /
\\t關(guān)鍵點 8207存貨成本計價方法 /
\\t1.6 所得稅會計核算方法選擇 /
\\t關(guān)鍵點 9209所得稅會計核算方法 /
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第2章 主表（A100000）填報關(guān)鍵點 /
\\t2.1 利潤總額的計算 /
\\t關(guān)鍵點10 通過會計核算得到利潤總額 /
\\t2.2 境內(nèi)納稅調(diào)整后所得的計算 /
\\t關(guān)鍵點11 分離境內(nèi)、境外所得，計算境內(nèi)納稅調(diào)整后所得 /
\\t2.3 境內(nèi)應(yīng)納稅所得額的計算 /
\\t關(guān)鍵點12 計算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 /
\\t2.4 境內(nèi)所得應(yīng)納稅額的計算 /
\\t關(guān)鍵點13 計算境內(nèi)所得應(yīng)納稅額 /
\\t2.5 境內(nèi)外所得實際應(yīng)納稅額的計算 /
\\t關(guān)鍵點14 計算境內(nèi)外所得實際應(yīng)納稅額 /
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第3章 收入費用明細表填報關(guān)鍵點 /
\\t3.1 一般企業(yè)收入明細表（A101010）的填報口徑和風(fēng)險關(guān)注 /
\\t3.1.1 營業(yè)收入 /
\\t3.1.1.1 主營業(yè)務(wù)收入 /
\\t關(guān)鍵點15 適用企業(yè)會計準則核算的納稅人的申報口徑 /
\\t關(guān)鍵點16 “主營業(yè)務(wù)收入”中可能存在的稅會差異調(diào)整事項 /
\\t3.1.1.2 其他業(yè)務(wù)收入 /
\\t關(guān)鍵點17 適用企業(yè)會計準則核算的納稅人的申報口徑 /
\\t關(guān)鍵點18 “其他業(yè)務(wù)收入”中可能存在的稅會差異調(diào)整事項 /
\\t3.1.2 營業(yè)外收入 /
\\t關(guān)鍵點19 《企業(yè)會計準則》中營業(yè)外收入相關(guān)規(guī)定 /
\\t關(guān)鍵點20 《小企業(yè)會計準則》中營業(yè)外收入相關(guān)規(guī)定 /
\\t關(guān)鍵點21 申報表營業(yè)外收入明細項目的設(shè)置及申報口徑 /
\\t關(guān)鍵點22 “營業(yè)外收入”中可能存在的稅會差異調(diào)整事項 /
\\t3.2 在一般企業(yè)成本明細表（A102010）中發(fā)現(xiàn)要調(diào)整的事項 /
\\t3.2.1 營業(yè)成本 /
\\t3.2.1.1 主營業(yè)務(wù)成本 /
\\t關(guān)鍵點23 適用企業(yè)會計準則核算的納稅人的申報口徑 /
\\t關(guān)鍵點24 “主營業(yè)務(wù)成本”中可能存在的稅會差異調(diào)整事項 /
\\t3.2.1.2 其他業(yè)務(wù)成本 /
\\t關(guān)鍵點25 適用企業(yè)會計準則核算的納稅人的申報口徑 /
\\t關(guān)鍵點26 “其他業(yè)務(wù)成本”中可能存在的稅會差異調(diào)整事項 /
\\t3.2.2 營業(yè)外支出 /
\\t關(guān)鍵點27 《企業(yè)會計準則》中營業(yè)外支出相關(guān)規(guī)定 /
\\t關(guān)鍵點28 《小企業(yè)會計準則》中營業(yè)外支出相關(guān)規(guī)定 /
\\t關(guān)鍵點29 申報表營業(yè)外支出明細項目的設(shè)置及申報口徑 /
\\t關(guān)鍵點30 “營業(yè)外支出”中可能存在的稅會差異調(diào)整事項 /
\\t3.3 在期間費用表（A104000）中發(fā)現(xiàn)要調(diào)整的事項（事業(yè)單位、非營利組織除外） /
\\t關(guān)鍵點31 《期間費用明細表》填報的幾個關(guān)注點 /
\\t關(guān)鍵點32 “期間費用”中可能存在的稅會差異調(diào)整事項 /
\\t3.4 資產(chǎn)減值損失、公允價值變動損益、投資收益對應(yīng)的調(diào)整項目 /
\\t關(guān)鍵點33 資產(chǎn)減值損失、公允價值變動損益、投資收益對應(yīng)的調(diào)整項目 /
\\t3.5 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表（A103000）申報變化 /
\\t關(guān)鍵點34 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出信息申報變化 /
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第4章 納稅調(diào)整表（A105000）填報關(guān)鍵點 /
\\t4.1 納稅調(diào)整事項概述 /
\\t4.2 收入類項目 /
\\t4.2.1 視同銷售收入（原有調(diào)整項目，單設(shè)附表A105010） /
\\t關(guān)鍵點35 視同銷售調(diào)整事項相關(guān)政策要點 /
\\t關(guān)鍵點36 視同銷售事項差異調(diào)整的具體情形及填報方法 /
\\t案例1 視同銷售調(diào)整事項填報案例 /
\\t4.2.2 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認的收入（原有調(diào)整項目，單設(shè)附表A105020） /
\\t4.2.2.1 租金收入 /
\\t關(guān)鍵點37 租金收入確認相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點 /
\\t案例2 融資租賃填報案例 /
\\t4.2.2.2 利息收入 /
\\t關(guān)鍵點38 利息收入確認相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點 /
\\t4.2.2.3 特許權(quán)使用費收入 /
\\t關(guān)鍵點39 特許權(quán)使用費收入確認相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點 /
\\t4.2.2.4 分期確認收入 /
\\t關(guān)鍵點40 分期收款方式銷售貨物相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點 /
\\t案例3 分期收款方式銷售貨物填報案例 /